УСН доходы, как убрать из налоговой базы доход документально не подтвержденный отчетом маркетплейса в 1С

Вопрос задал Марина Р. (Красноярск)

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★10.00/10)

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0.

ИП на УСН 6%. Работал с маркетплейсами в 1 кв. 2024 и в 2023. Учитывали доход по отчету агента, отчет агента соответствовал дате реализации, а дата реализации — по поступлению денежных средств за проданный товар на счет МП. Товар продавался, деньги на расчетный счет ИП не выводились, они сразу направлялись на покупку другого товара.

Правильно ли мы учитывали дату получения дохода или нужно было дождаться, пока ИП их выведет на расчетный счет, и тогда уже учесть доход в целях УСН?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Добрый день!

    Вы можете признавать для целей УСН доходы от продажи на маркетплейсах по дате отчета агента, не дожидаясь фактического зачисления средств на расчетный счет.

    Мнения контролирующих органов по данному вопросу расходятся.
    Однако ФНС в своих письмах неоднократно высказывала позицию: при продажах через маркетплейсы доходы от поступления денежных средств от покупателя признаются на дату зачисления денег на счет комиссионера.
    Следует помнить, что в доходах признается вся сумма поступившей оплаты от покупателя без вычета вознаграждения маркетплейсу (Письма ФНС от 04.08.2017 № СД-4-3/15363@, от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@).

  2. Здравствуйте, спасибо за ответ, там сложилась такая ситуация, этот МП оказался мошенником и находится в розыске (владелец), отчет агента за март 2024 нам не предоставлялся, но мы включили этот доход в доход по УСН и заплатили налог, так как он был показан в личном кабинете, и надеялись, что отчет придет позже (так раньше было).
    Можем ли мы сейчас подать корректировочное уведомление и убрать этот доход из дохода за 1 кв. 2024?

  3. Подскажите, а как ранее в доходы включали, на дату отчета в ЛК и в программе через запись книги доходов и расходов УСН?

  4. На дату реализации по их таблице она всегда совпадала с отчетами агента у нас УСН доходы 6%, запись делали просто регистрацией «Запись книги учета доходов и расходов».

  5. Спасибо за уточнение.

    У вас есть возможность пересчитать авансы за 1 и 2 квартал (открыть период) и сформировать корректировочное уведомление, или будете исправление текущим периодом оформлять и учтете по итогам 9 месяцев?

  6. Есть возможность открыть и сформировать!

  7. Тогда в 1 квартале оформить сторно записи книги доходов, перезакрыть период, сформировать корректировочные уведомления на уменьшение за 1 и 2 кв.
    Возвращенную сумму сможете оставить в счет будущих платежей или вернуть по заявлению.

    Перед исправлениями прошлых периодов рекомендуем обязательно делать архивную копию базы.

    Как сделать копию базы 1С 8.3

  9. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.