ИП применяет УСН «доход-расход». Продает товар. При продаже товара покупатель часто просит выставить счет с НДС. ИП счет выставляет, покупатель оплачивает, ИП при реализации делает УПД с выделенным НДС. По окончанию квартала сдает Декларацию по НДС и перечисляет сумму НДС в бюджет.
Покупатель в марте перечислил сумму за товар на расчетный счет, в апреле забрал товар, ИП выписал УПД на реализованный товар апрелем месяцем и отразил в декларации сумму НДС за второй квартал. Должен ли ИП на УСН выставлять счет-фактуру на полученный аванс в марте месяце и отражать сумму НДС в Декларации за первый квартал? Если должен, тогда не понятно, как при реализации товара в апреле месяце при выставлении УПД с НДС скорректировать счет-фактуру на выставленный аванс? И надо ли отражать НДС в Декларации за второй квартал?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
При применении УСН НДС уплачивается только в том случае, если ИП выставляет покупателю счет-фактуру с выделением налога (п. 5 ст. 173 НК РФ)
При этом право на возмещение такого НДС у ИП никогда не возникнет.
В Вашей ситуации:
если ИП выставил счет-фактуру на аванс в марте с выделением НДС — тогда возникает обязанность оплатить эту сумму НДС и предоставить отчетность по НДС,
если не выставлял счет-фактуру на аванс с выделением суммы НДС — то и обязанностей, связанных с уплатой и отчетностью по НДС не возникает.
Т.к. в апреле уже выставлен счет-фактура на реализацию с выделением НДС — это верно, что ИП выписал УПД на реализованный товар апрелем месяцем и отразил в декларации сумму НДС за второй квартал
Большое спасибо за ответ!!! Рассеяли наши сомнения! Пришло Требование от налоговой о предоставлении пояснения по платежному поручению, в котором указана сумма НДС, и почему возникли расхождения между сданной суммой в Декларации и проходящими по банку суммами с НДС. Налоговая при камеральной проверки оперативно по кварталу формирует суммы, в том числе с НДС, и сверяет с сданной декларацией по НДС.