Корректировка реализации ОС прошлого периода в сторону увеличения в 1С

1. Автомобиль был выкуплен из лизинга за 2000 т.р., в 2023г. в 1 кв. Пришло требование из ИФНС, что автомобиль был продан аффилированному лицу не по рыночной цене. Сейчас нужно сделать корректировку Передачи ОС за 2 500 000 руб с ндс, насчитать налог на прибыль и ндс сдать все корректировки НП, НДС , БУ за 2023г. В каком периоде это можно ли сделать в 4 кв 23г.

2. Добрый день!

   Действительно, такие сделки, если они совершены с взаимозависимым лицом, расцениваются как направленные на неуплату налогов.
   Поэтому у ИФНС появляется право произвести доначисления исходя из рыночной цены (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 27.03.2024 № Ф06-698/2024 по делу № А65-18430/2023).

   Сейчас нужно сделать Корректировку реализации за прошлый период.
   Создаем его на основании документа Реализация (акт, накладная).

   По алгоритму 1С корректировка реализации прошлого периода вносится в НУ в прошлый период:
   необходимо открыть «закрытый» период, т.к. проводки в НУ будут формироваться датой ошибки (март 2023г.):
   Кт 90.01.1 – увеличение налоговой базы в составе доходов от реализации;
   Дт 90.09 Кт 99.01.1 – финансовый результат корректировки;
   Уточненная декларация по налогу на прибыль сформируется автоматически.

   По алгоритму 1С корректировка прошлого года в БУ осуществляется только через 91 счет — несущественные ошибки, 84 счет — существенные ошибки (п. 9 ПБУ 22/2010).
   Существенность в исправлении ошибок

   Проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки (август 2024г).
   Вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) должен быть установлен.

   Подробно алгоритм описан в наших материалах.
   Документ Корректировка реализации вид операции Исправление в первичных документах в 1С
   Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

   Корректировку реализации проводим во всех разделах учета.

   Исправления НДС вносятся с помощью Дополнительного листа книги продаж:
   — выписать Исправительный счет-фактуру;
   — автоматически в Доп.листе книги продаж прошлого периода (возникновения ошибки):
   — аннулируется первичный счет-фактура;
   — регистрируется исправительный счет-фактура.
   Формируем Уточненную декларацию по НДС, она будет сформирована автоматически.
   Порядок исправления суммовых ошибок по НДС в 1С
   Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С

3. Сейчас нужно сделать Корректировку реализации за прошлый период.
   Создаем его на основании документа Реализация (акт, накладная) — это сделать не получается т.к. была сделана Передача ОС и сч.фактура, Реализации (акт, накладная ) я не делала все проводки и так сели, вроде все было верно. Сейчас на основании Передачи сделала Реализацию отгруженных товаров, но на основании этой операции тоже нельзя сделать Корректировку есть только возможность сделать Возврат товаров

   Не могу сделать никакие корректировки декабрем.

4. Все корректировки нужно сначала сделать в копии базы, если результат устроит, повторить в основной базе.
   Как сделать копию базы 1С 8.3

   1) Корректировку НДС нужно провести в текущем периоде.
   Делаем Корректировку реализации — Исправление в первичных документах — отражаем корректировку — Только в учете НДС.
   Если открыть вкладку Дт/Кт, она заполнится верно: неверная запись Сторно и верная запись. Все отразится в Доп. листах 1 кв. 2023 г.
   Уточненная декларация сформируется верно.

   2) Исправления по налогу на прибыль предлагаю ввести двумя документами «Операция» — «Операция, введенная вручную».
   По правилам исправления прошлого периода изменения по БУ делаем в текущем периоде, по НУ — в период возникновения — 2023 г.
   Предлагаю корректировку операции по НУ провести 31.12.2023 г., открыть период.

   После проведения операции период полностью не перепроводить, а только операцию по реформации баланса и начисление на ЕНС.
   Уточненная декларация по налогу на прибыль сформируется автоматически.
   Дт 76К Кт 91.01 — только в НУ, операция в БУ удаляем.
   Дт 91.09 Кт 99.01.1 — только в НУ.

   Операция в БУ делаем в текущем периоде.
   Дт 62.01 Кт 76К — только в НУ.
   Дт 62.01 Кт 91.01 — только в БУ.
   Дт 91.01 Кт 68 — только в БУ.

   Все корректировки по Прибыли провела на основе материала Корректировка реализации в сторону увеличения за прошлый период в 1С, только через Операция, введенная вручную.
   Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

   Остальные параметры по ОС мы не исправляем, так как уже произошло списание с регистров в 2023 г., и нет смысла возвращать ОС на регистры учета и списывать снова.

   

   png 1-24

   

   png 2-7

   

   png 3-3

   

   png 4

   2

Комментарии закрыты.