Добрый день! После обнаружения ошибки в курсовых разницах изменилась сумма налога на прибыль к уплате за 1 квартал 2024 года в меньшую сторону на значительную сумму (300 тыс). Нужно ли подать корректировку сейчас или можно все пересчитать нарастающим итогом в полугодии, при этом были уплачены помимо налога ежемесячные авансовые платежи. Скорректируется ли ЕНС в полугодии?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Перерасчет налоговой базы можно произвести в периоде обнаружения ошибки, т.к. налог на прибыль не был занижен (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 7 ст. 78 НК РФ, Письмо Минфина от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40).
Поэтому можно пересчитать нарастающим итогом в полугодии.
Например прибыль за 1 кв — 120 000, авансы получаются по 40 000 в месяц.
После пересчета прибыль 90 000, значит авансы должны быть по 30 000.
Переплата 30 000 с налога за 1кв + 90 000 авансовые за три месяца.
Прибыль за 2 кв — 240 000, но там мы учли расходы наши по курсовым и прибыль получилась 210 000, авансы за второй должны были быть по 80 000, а будут по 70 000.
В итоге за полугодие прибыль 330 000 и авансы в сумме в таком же размере получаются, все схлопнулось.
Дополнительно
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие