Добрый день.
Прошу проконсультировать в следующем вопросе.
Наша компания (Поставщик) заключила с Покупателем (РФ) Договор на поставку Оборудования. По условиям Договора Покупатель предоставляет детали (заготовки), необходимые для проведения наладки поставляемого Оборудования. Покупатель передает заготовки безвозмездно, и в процессе наладки оборудования будут они будут переработаны и их возврат невозможен. Покупатель предоставил на поставку деталей Акт, указано кол-во, стоимости нет. В свою очередь наша компания в целях исполнения Договора поставки Оборудования заключила договор поставки с Турцией (Поставщик). Детали (заготовки) направили 24.06.2024 авиасообщением Турецкой стороне также на безвозмездной основе для наладки оборудования, по таможенной процедуре ЭК 10. Как в учете отразить эту безвозмездную экспортную операцию в 1С? Каким образом она должна отразиться в НД по НДС? Рыночная стоимость деталей (заготовок) нам известна.
Спасибо.
Все комментарии (11)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
В вашем случае, считаю, что передача материалов осуществляется по аналогии с безвозмездной передачей образцов на экспорт.
Посмотрите обсуждение в вопроса:
Безвозмездная передача товара на экспорт в 1С
Проводка в реализации будет Дт 91.02 Кт 10
Статья расходов — не учитываемая при налогообложении (Письмо Минфина от 10.09.2020 № 03-03-06/1/79522).
В остальном алгоритм стандартный:
Реализация на экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров и готовой продукции в 1С
Экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров подтвержден в течение 180 дней в 1С
Экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров подтвержден позднее 180 дней в 1С
Экспорт в дальнее зарубежье несырьевых товаров не подтвержден в течение 180 дней в 1С
Подтверждающие документы, в т.ч. реестры, предоставляются в ИФНС одновременно с декларацией по НДС (п. 10 ст. 165 НК РФ).
Добрый день.
Спасибо за ответ. Правильно я понимаю, что безвозмездная передача — это все таки реализация, создаем документ реализация товаров в 1С ставку указываем 0%, для того чтобы не образовалась Дт задолженность у Покупателя, делаем ручную правку, удаляю корр Дт62 Кт90. В счф указываем код операции 10-Безвозмездная передача.
Именно реализация, а не документ безвозмездная передача позволяет создать документ подтверждение нулевой ставки, верно? (При создании безвозмездной передачи, его невозможно подцепить к подтверждению нулевой ставки). Тогда у меня заполняется Раздел 4 НД по НДС.
В таком варианте смущает, что тогда приходуется безвозмездно полученные детали, я считала, что они должны быть на забалансе.
И тогда получается проводка Дт 90.02 Кт 41, Вы рекомендуете 91.02, может тоже скорректировать?
По вопросу отражения в 1С:
Можно попробовать использовать забалансовый счет и оформить реализацию с него, тогда будет проводка по Кт забалансового счета и проводка 62/90, которую надо удалить.
По законодательству как отразить такую операцию нормативной базы не нашла, но предполагаю, что все таки схема будет как при обычной реализации.
Поэтому проконсультируйтесь в ИФНС надо ли в таком случае отражать передачу по ставке 0% и предоставлять подтверждающие документы или нет.
С аудиторами желательно проконсультироваться по вопросу отражения данных материалов на балансе или забалансе, так как, считаю, что у вас не давальческая схема.
Поделитесь их ответами, пожалуйста, подберем схему по отражению в 1С.
Добрый день.
Проконсультировались с налоговыми консультантами нашей компании, они предлагают:
В бухгалтерский учет в рассматриваемой ситуации возможно вести по аналогии с передачей давальческого сырья. При таком отражении в учете поступивших деталей дохода у организации не возникнет.
Сырье, принятое организацией от заказчика для изготовления продукции без оплаты его стоимости и с обязательством полного возвращения изготовленной продукции, не относится к запасам организации. Оно учитывается на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку» по стоимости, определенной сторонами и указанной в передаточных документах (пп. «б» п. 4, п. 8 ФСБУ 5/2019 «Запасы», утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Стоимость давальческих материалов для целей налогообложения прибыли не отражается ни в доходах, ни в расходах (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 252 НК РФ).
В случае отражения в учете поступивших деталей безвозмездно с переходом права собственности на эти детали в налоговом учете российской организации возникает внереализационный доход (п. 8 ст. 250 НК РФ).
Каким документом в 1С отразить данную операцию согласно рекомендации нал. консультантов?
Спасибо.
Спасибо, что поделились рекомендациями аудиторов.
Отразите доход через документ Операция, введенная вручную.
Проводка: Дт 000 Кт 91.01 — заполняете сумму по столбцу Сумма НУ Кт
Добрый день, Светлана.
Наконец-то получили консультацию по нашему вопросу у более компетентного лица.
И прошу помочь как отразить в учете следующую операцию:
-Безвозмездное получение от поставщика материалов, с оприходованием на сч.10, с признанием дохода в БУ/НУ ?
Спасибо.
В 1С:
— поступление отразите документом либо Операция, введенная вручную, либо Оприходование товаров, либо Поступление товаров и услуг (Счет учета расчетов с контрагентом 98.02).
Проводка: Дт 10 — Кт 98.02
— признание прочих доходов оформите документом Операция, введенная вручную, Вид статьи прочих доходов и расходов — Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав, установлен флажок Принимается к налоговому учету.
Проводка: Дт 98.02 – Кт 91.01
Проводки по субсчету 98.02
Светлана,
обращаюсь снова за помощью, теперь по отражению реализации образцов по ставке НДС 0%, безвозмездная передача.
Трудность в том, что при использовании документа Реализация товара,
проводки
Дт 91.02 Кт 10.06 в НУ не признаем расходы
Дт 62 Кт 91.01 в БУ и НУ признаем доход, но ДЗ не должна возникать. При ручной правке убираю проводку Сумма НУ Дт, а как убрать БУ Дт?
Может всю эту операцию вообще другим документом отразить?
Доход вы признаете вручную проводкой из предыдущего сообщения:
Дт 98.02 Кт 91.01
Дебиторской задолженности не возникает.
А расход в БУ признаете в реализации ручной корректировкой проводок: Дт 91.02 Кт 10.06
Безвозмездная передача товара на экспорт в 1С
Спасибо!