Добрый день.
С 2024 начали в учете применять ППА, в итоге — за 1 квартал ввиду формирования отложенного налога на прибыль (строка 2412 Отчета о ФР) за квартал образовался жесткий убыток (скрин прилагаю).
Вопрос:
1.Правильна ли такая ситуация?
2.В течение года мы снимаем дивиденды (ООО), т.к. предприятие прибыльное, и теперь выходит, что мы убыточные. Что не так?
Все комментарии (14)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, вы имеете в виду, что с 01.01.2024 установили настройку в Главное — Настройки — Учетная политика — Учет отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации») на переключатель «Ведется балансовым методом»?
Чтобы понять, как образовался отложенный налог на прибыль в такой сумме,
проанализируйте, как он образовался.
Строка 2412 ОФР — это обороты по счету 99.02.О
Раскрытие показателей ПБУ 18/02 в бухгалтерской отчетности
Материалы по теме:
Расход по налогу на прибыль в ОФР в 1С
Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
Применяем ПБУ18 балансовый метод (скрин прилагаю), в БУ с фин.результатом все нормально, до момента начисления отложенного налога. В НУ — прибыль есть , налог также.
Версия 1С-КОРП 3.0
ППА — на помещения под аптеки, взятые в аренду, с дисконтированием. Т.к. договоры по 11 мес. и постоянно заключаются заново, то ППА по договору сформирован на 5 лет. Всего помещений — 46 шт. Средняя стоимость аренды в месяц — 150-200-250 тыс.руб. за одно помещение.
В 2022-2023гг ППА не применяли, после замечания аудита — с 2024г. начали применять.
Для анализа ваших данных приложите, пожалуйста, скрины:
— ОСВ общая за 1 квартал 2024г. (показатели в отборе по БУ, НУ, БУ-НУ)
— ОСВ по счету 01 (показатели в отборе по БУ, НУ, БУ-НУ)
— ОСВ по счету 09
— ОСВ по счету 77
— ОСВ по счету 76.07 (показатели в отборе по БУ, НУ, БУ-НУ)
А также документ Поступление в аренду: как заполнен + проводки ДтКт
Соберите все скрины в один файл word.
Поступление в аренду оформляете по одному договору на несколько предметов аренды или на каждый предмет аренды свой договор?
И дополнительно расшифровку строки 2412 приложите, пожалуйста.
Поступление в аренду — оформляется- на 1 объект- один договор
Спасибо за скрины.
Правильно понимаю, что приложили скрин одного поступления из нескольких?
Судя по ОСВ, по оборотам на счетах 01.03, 01.К, 76.07, 09 и 77 не были сформированы проводки по ОНА по арендным обязательствам и ОНО по процентным расходам.
Дт 09 Кт 99.02.О — на сумму ОНА по арендным обязательствам
Дт 99.02.О Кт 77 — на сумму ОНО по процентным расходам.
Также судя по остаткам на начало 01.01.2024 этих проводок не было и в прошлом году, хотя разница в БУ и НУ есть.
При учете ОНА и ОНО балансовым методом в 1С данные проводки формируются автоматически.
У вас программа доработанная?
Приложите скрин О программе
Также суммы авансов по договорам аренды рекомендуем учитывать на счете 60.02, судя по скрину у вас учет авансов ведется на счете 76.07.2
Аренда у арендатора с дисконтированием и доп. расходами 1С (КОРП)
Что можно сейчас сделать: попробовать на копии базы перепровести 1 квартал, посмотреть проводки по 09, 77, справку-расчет Отложенного налога на прибыль из процедуры Закрытия месяца, ее надо сформировать по каждому месяцу (январь, февраль, март).
По справке будет видно по каким активам и обязательствам считаются ОНА и ОНО.
Приложите их, посмотрим, что там.
Добрый день.
Да, я приложила скрин только одного поступления, как образец.
Прилагаю проводки по сч.99.02.О. Признание и погашение существенно отличаются
спасибо, сейчас программист смотрит, т.к. база доработанная. я позже отпишусь
Приложите справку-расчет Отложенного налога на прибыль, которую запросила выше, в ней будет видно по каким активам и обязательствам сформированы ОНА и ОНО.
На 09 и 77 счетах общее название, в справке уже все конкретнее.
И уточните, что говорят программисты.
Справку прилагаю, программист еще смотрит
Вы приложили свернутую справку, не видны виды активов и обязательств, по которым произведен расчет, по количеству строк понятно, что их очень много.
Проанализируйте их и если по арендным обязательствам не формируются проводки по счетам 09 и 77, то это уже работа программиста, понять внутри программы в какой момент программа не видит, что необходимо начислить отложенные активы и обязательства.
На что еще обратить внимание программистов: при формировании ОСВ по счету 76.07, Итоговое значение БУ-НУ в вашем варианте указывается со знаком минус по Дт, в стандартной ситуации разница остается по Кт со знаком плюс.
Возможно это им что-то подскажет.
Добрый день.
1)приложила счет 76.07 в разрезе контрагентов и развернутым сальдо — все итоги оборотов «синие», только в свернутом виде
«БУ-НУ» — «красное». Это также неверно?
2)прилагаю ОБС по сч.09 и 77, из них видно, что по арендным объектам (01.03) проводки по сч.09 не формируются совсем,
а по счету 77 — признание ОНО многократно больше, чем погашение.
3)на копии базы программист включил типовые настройки по расчету отложенного налога, но мне не легче — теперь жуткий перекос в другую сторону.
В связи с этим вопрос: можем ли на одном примере договора аренды рассмотреть проводки, какие должны быть:
1) ввод — начисление амортизации/аренды — признание (погашение) ОНО/ОНА ?
Затем я просто вручную проверю все остальные объекты.
Приложение Postuplenie-v-arendu-pri-primenenii-PBU-18-balansovym-metodom.pdf
Во вложении пример Поступления в аренду с применением ПБУ 18, какие проводки должны сформироваться при стандартному учете: Поступление в аренду — Оплата арендного платежа- Поступление услуг аренды.
Сравните со своими данными, возможно найдете причину не формирования проводок.
При учете авансов на счете 76.07.2 разница отражается красным, как в вашем варианте, предполагаю, что это не должно влиять на формирование ОНО и ОНА, но так как база доработанная предложила вашим программистам обратить на это внимание.
А для вас рекомендую учитывать авансы на счете 60.02.
огромное спасибо, вижу, что в моей базе в регл.операции в расчете ОНА и ОНО не участвуют счета 01.К и 76.07.5.
Разбираемся