Вправе ли организация применить вычет НДС без счета-фактуры (на основании кассового чека с выделенной в нем суммой НДС) при приобретении товаров (работ, услуг) за наличный расчет у организации розничной торговли при условии, что товары (работы, услуги) приняты на учет и использованы в деятельности, облагаемой НДС?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
На основании одного чека, без счета-фактуры вычет по НДС не предоставляется (Письмо Минфина от 16.09.2019 N 03-07-14/71091, Письмо Минфина от 25.06.2020 N 03-07-09/54634).
Пример как отразить НДС не принимаемый к вычету
Как списать НДС по чеку в Авансовом отчете по командировке в 1С
Дополнение:
Вправе ли организация применить вычет НДС без счета-фактуры (на основании кассового чека с выделенным в нем номенклатурой товара,количеством, суммой НДС) по командировочным расходам? Может ли быть основанием для вычета по НДС кассовый чек, билет и другие документы?
Для подтверждения НДС-вычета нужны (п. 1 ст. 172 НК РФ):
— входящий СФ в общем случае
— документ уплаты НДС при импорте товаров
— подтверждение уплаты НДС налоговым агентом
— иные документы, например, БСО с выделенной суммой НДС по командировочным расходам и т. д. (п. 2.1, 3, 6 – 8 ст. 171 НК РФ).
НДС, выделенный в кассовом чеке, если отсутствует счет-фактура:
— нельзя принять к вычету (Письмо Минфина от 27.11.2019 N 03-07-11/92132);
— нужно списать в расходы, не учитываемые для налога на прибыль (Письмо Минфина от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, Письмо Минфина от 28.12.2017 N 03-07-11/87948).
Просто по кассовому чеку с НДС без подтверждающего документа, принять НДС к вычету нельзя.
Куда относить НДС, выделенный в чеке, если нет счета-фактуры?