Добрый день.
ИП УСН доходы.
Доходы за 1 кв. 24г. — 148875,00 руб. УСН за 1 кв 8933,00 руб.
ФВ за 1 кв 7112, 07 руб. — ИП открыл только 09.02.2024 , поэтому сумма меньше
Расчет авансового платежа выглядит вот так.
Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН за 1 квартал 2024 г.
Объект налогообложения: Доходы
1. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 148 875
2. Налоговая ставка 6%
3. Сумма налога, исчисленная за отчетный период (стр.1 * стр.2 / 100) 8 933
4. Налоговый вычет 8 933
4.1. Подлежащие уплате страховые взносы, больничные за счет работодателя, платежи по добровольному личному страхованию 44 237
4.2. Максимально допустимое уменьшение налога 100%
4.3. Расходы, уменьшающие налог (стр.4.1, но не более стр.3 * стр.4.2 / 100) 8 933
5. Налог к уплате с начала года (стр.3 — стр.4)
6. Авансовые платежи, исчисленные в предыдущих отчетных периодах
7. Сумма к уплате (стр.5 — стр.6)
8. Сумма к уменьшению (стр.6 — стр.5)
Ответственный:
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Получается подавать уведомление по УСН за 1 кв 2024 не нужно, т.к. к оплате выходит ноль.
Это правильно, что минусуются сразу вся сумма ФВ за год?
Или нужно считать конкретно за квартал УСН (8933-7112=1821)
Тогда в уведомлении по УСН за 1 кв будет сумма 1821,00
Здравствуйте!
По расчету поняли все совершенно верно.
С 01.01.2023 с учетом 389-ФЗ уменьшать УСН доходы на фиксированные СВ можно на всю сумму, не зависимо от того, уплачены они или нет. Учитываются, подлежащие уплате в отчетном периоде, СВ.
Поэтому в 2024 уменьшаем УСН на СВ в сумме 49 500, начиная с 1-го квартала 2024. Срок уплаты по законодательству этих взносов в 2024 — 31.12.2024. Поэтому они относятся в уменьшение 2024, даже при условии, что 31.12 выходной и переносится на 09.01.2025.
Нулевое уведомление по УСН не подается.
Если ИП работает не полный год, то взносы будут в итоге в меньшей сумме. 1С дату регистрации при расчете учитывает.
Пригодится
Уменьшение налога по УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С
.