Уменьшение УСН и Патента на страховые взносы в 1С

1. Здравствуйте!

   При совмещении УСН Доходы (без работников) и ПСН (с работниками):

   Налог на ПСН уменьшаете на сумму фиксированных взносов за себя (% доля приходящаяся на ПСН) и на взносы за работников, но не более чем на 50% с учетом других расходов, уменьшающих налог (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

   Налог на УСН Доходы уменьшаете на сумму фиксированных взносов за себя (% доля приходящаяся на УСН) (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

   Также можете уменьшить налоги на 1% с дохода свыше 300 т.руб. за 2023 год, но не более 50%, и если ранее в 2023 году не уменьшали на данные страховые взносы.
   Как ИП распределять страховые взносы при совмещении УСН (доходы) и ПСН в 1С?

   Об уменьшении стоимости патента на страховые взносы ИП должен предоставить в ИФНС Уведомлении об уменьшении налога по патенту.
   Срок подачи уведомления об уменьшении суммы патента не установлен.
   Уменьшение налога по УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С

   По УСН подаете уведомления по сроку:
   1 квартал — 25 апреля
   2 квартал — 25 июля
   3 квартал — 25 октября
   Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2024 года
   .

2. Светлана добрый вечер, спасибо за ответ. Но хочу разобраться до конца. Беру доход по УСН 500т.р + потенциальный доход по ПСН 900т.р — нахожу %.
   Фиксы получаются (49500*34% УСН=16830) этой суммой я уменьшаю УСН 6% (500т.р*6% = 30000) т.е 30000-16830= 13170р. эту сумму я показываю в уведомлении по сроку 25.04.2023г и ее оплачиваю в апреле. я правильно понимаю?
   Далее (49500*65% ПСН = 32175р + 1%= 5000р + 100000= страх (травматизм входит?) за сотрудников = 137175 эту сумму я ставлю в листе Б стр 110 КНД 1112021 ). в стр 120 — показываю 50% ПСН за 2024г(у меня сумма 59671 руб*50% =29835), Делаю вывод, что по сроку на 01.04.2024г патент я не плачу? если я не понимаю подскажите как правильно.
   На этом мои действия заканчиваются по 1 кв 2024 или мне еще надо будет подавать зачет сумм ф. КНД 1150057 по ЕНС.
   Извините за недопонимание. Спасибо

   Светлана может я не правильно считаю % дохода по ПСН — доход фактически что получено на расчетный счет и в кассу по ПСН, а не потенциальный доход? за период 1 кв 2024г

3. При определении процента УСН и ПСН, по ПСН вы учитываете не потенциальный, а реальный доход.

   По УСН вы можете уменьшить на всю сумму фиксированных взносов (согласно % распределения дохода) без ограничения в 50%.

   Уведомление и оплата за 1 квартал авансового платежа по УСН происходит соответственно по сроку:
   25.04.2024 — Уведомление
   29.04.2024 (перенос с 28.04.2024 выходной) — Уплата

   Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2024 года

   По ПСН вы можете уменьшить сумму = фиксированных взносов (согласно % распределения дохода) + сумма страховых взносов по сотрудникам (с.т. травматизм), но не более 50% в целом.
   Уменьшение налога по УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С

   По ПСН подаете Уведомление об уменьшении налога по патенту, на зачет не подаете.
   Уменьшить ПСН на фиксированные взносы можно без заявления на зачет
   .

4. Светлана добрый день, спасибо за ответ. А фиксы можно будет оплатить и в конце года или 1/4 за 1 кв 2024г я должна заплатить за себя ИП.?

5. С 2023 года ИП может уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) на страховые взносы без их фактической уплаты на момент уменьшения.
   ФНС разъяснила порядок уменьшения УСН 6% и ПСН на взносы ИП «за себя»
   .

6. Светлана еще возникает вопрос — если «При определении процента УСН и ПСН, по ПСН вы учитываете не потенциальный, а реальный доход.», а По ПСН подаете Уведомление об уменьшении налога по патенту до уплаты патента т.е. до 01.04.2024г., мы же незнаем доход фактический который получим например: я подам уведомление 25.03.2024г (% высчитываю по УСН и ПСН из расчета все что поступило до 25.03.2024г). Как в таком случае быть?

7. Вы можете подать уведомление позже, после уплаты, но тогда надо будет заплатить весь налог.
   Срок подачи уведомления об уменьшении суммы патента не установлен, а право уменьшать патент на взносы, подлежащие уплате, распространяется на период с 01.01.2023. Поэтому если первый платеж перечислен полностью, а уведомление об уменьшении подается после уплаты, то сумма переплаты должна вернуться на ЕНС (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС от 25.08 2023 N СД-4-3/10872@).

8. Спасибо Вам огромное за ответы за терпение. Вы профессионал !!!!!!!!!!!!!!

9. Наталья, спасибо за высокую оценку! Ждем с новыми вопросами!

Комментарии закрыты.