УСН Доходы минус расходы, учет затрат на конструкторскую документацию в 1С

1. Добрый день, Светлана.
   Уточните капитальные вложения по КД завершены?

2. Да, конструкторская документация разработана, оплата за работу произведена в полном объеме.

   1. Уточните еще когда они завершены, т.е. когда должны были принять к учету как НМА

3. Работы завершены в 2021 году. Предполагалась сразу изготовление литьевых форм. Стоимость КД отнесли как затраты на литьевые формы.

4. Светлана, смотрите у вас конструкторская документация к литьевым формам, она же распространяется не на 1 литьевую форму, а наверное на все литьевые формы, значит это капитальные вложения в НМА.
   Поэтому вы должны были отразить затраты на счет 08.05, в момент завершения капитальных вложений (разработки) признать НМА.
   Для принятия к учету НМА в БУ не нужен ввод в эксплуатацию. поэтому по идее вы должны были его принять еще в 2021, когда завершены капитальные вложения (п. 3 ПБУ 14/2007).

   Теперь если рассматривать ФСБУ 26/2020 (т.к. именно он определяет капитальные вложения в НМА с 2024).
   по п. 18 НМА тоже признается в момент когда объект становится пригодным к эксплуатации.
   Поэтому чисто теоретически ваша конструкторская документация должна числиться НМА.

   П. 19 ФСБУ 26 и п. 45 ФСБУ 14 говорит о том, что капитальные вложения и НМА списываются, если:
   1) они не способны приносить экономические выгоды;
   2) прекращается его использование
   Если у вас до сих пор есть намерения использовать КД, то предлагаю посчитать их НМА.
   По хорошему нужно исправить ошибку и признать их на счете 04.01
   Как минимум перевести их ручной операцией
   Дт 08.05 Кт 08.04.1
   Обратите внимание, что до 2023 года они у вас отражались в балансе по стр. 1150, поэтому перевести их лучше
   Дт 08.05 Кт 08.04 не в межотчетном периоде, а чтобы в 2023 году они уже отражались как нематериальные активы.

   Потом смотрите на стоимостной лимит, он не обязательно равен 100 тыс. руб. вы его должны прописать в учетной политике.
   Пример учетной политики для организации, не имеющей право на упрощенные способы учета (ОСН) на 2024 год

   Если меньше лимита, то списать в Дт 84 Кт 04.01, т.к. они малоценные. Думаю не сильно будет страшно, если вы спишете с Кт 08.05
   Алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА в 1С

   Для УСН нужен ввод в эксплуатацию

5. Да, я понимаю, что их должны были учесть как НМА. Теперь только можно исправлять ошибки. Их можно исправить декабрем 2023 г. (Год еще не закрыла). Стоимостной критерий НМА в учетной политике определен 100 т.р. , их стоимость 48 т.р. Алгоритм перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 изучаю, поэтому и возник вопрос с КД. Спасибо большое.

   1. По идее вы должны исправить не в межотчетном периоде
      Дт 08.05 Кт 08.04 — операция
      Дт 04.01 Кт 08.05 — документ Принятие к учету НМА и т.к. у вас оно спишется, можно указать остаток СПИ
      Дт 84 Кт 05 — начисление амортизации по НМА за период с 2021 по 2022
      Дт 91.02 Кт 05 — начисление амортизации по НМА за 2023
      Алгоритм исправления ошибок в бухгалтерском учете

      потом делайте Переход на ФСБУ 14, где уже списываете со счета 04.01
      Дт 84 Кт 04.01 как МНМА. Статус — к списанию.

6. Можно сделать эти операции концом ноября. Заново закрою ноябрь. А потом уже переход на ФСБУ 14.

7. Сделала все проводки, исправила ошибки. Все встает нормально до закрытия месяца. Закрываю ноябрь и регламентная операция корректирует стоимость списания НМА и проводка Дт 08.05 Кт 08.04 исчезает, а в регламентной операции суммы стоят с минусом. Где я делаю неправильно?

8. Сделала немного по другому. Сначала сделала проводку сторно по Дт 08.04.1 Кт 76.16 (работы по разработке выполнял самозанятый), а потом новую проводку Дт 08.05 Кт 76.16 на суммы КД. Приняла к учету НМА, начислила амортизацию за прошедшие годы. Сейчас вроде все нормально. Спасибо за помощь.
   1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.