Добрый день!
В начале 2023 г. было задание на разработку нескольких новых приборов (приборы А, В, С и Д) и улучшение и удешевления одной из комплектующих прибора Е и Ж, который у нас давно выпускается.
Разработка включает в себя следующие этапы:
1) Разработка конструкторской документации (далее КД) включает в себя все сборочные чертежи по изделию, а также содержит их полную детализацию, включает спецификацию по каждому сборочному чертежу, комплексу .
Расходы на разработку КД:
- зарплата и налоги сотрудников, которые занимаются разработкой;
- комплектующие, инвентарь, основные средства с помощью которые собираются опытные образцы
- услуги сторонних организаций по проведению технических испытаний
2) Разработка технической документации (далее ТД), включает в себя создания набора документов, необходимых для проектирования, изготовления продукции
3) Первое несерийное производство
Расходы на первое несерийное производство:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
3.1) зарплата и налоги сотрудников, которые занимаются производством
3.2) комплектующие, из которых собираются
Сейчас по всем разрабатываемым приборам ситуация разная, а именно:
Прибор А: разработка КД, ТД и первое несерийное производство все прошло отлично и сейчас будем запускать серийное производство.
Прибор В: на этапе разработки КД возникли проблемы, которые устранить не получилось, поэтому разработка закрывается.
Прибор С: на этапе разработки ТД возникли проблемы, которые на данный момент пока не решены и разработка откладывается на неопределенный срок
Прибор Д: разработка КД, ТД и первое несерийное производство все прошло хорошо и уже хотели запускать в серийное производство, но узнали, что контрагенту начали выпускать аналогичный прибор, но с лучшими характеристиками и по более низкой цене и поэтому запускать производство пока бессмысленно, так как есть намного более конкурентоспособный прибор и пока нет понимания что мы со своей разработкой будем делать дальше либо замораживать либо позже возвращаться к ней и улучшать.
В каждой разработка по четырем приборам были понесены расходы, но результат разработки разный.
Вопрос 1: как в каждом случае в 1С учесть затраты в НУ и БУ по этим разработкам (поступление и списание затрат и также сроки списания)
Для улучшение и удешевления одной из комплектующих прибора Е, который у нас давно выпускается, так же было закуплено несколько аналогичных деталей разного качества и после проведения экспериментов (расходы на эксперименты – это закупка деталей, зарплата и налоги сотрудников, которые занимались сборкой прибора и испытаниями на работоспособность) и в итоге улучшение прибора не получилось и оставили все как есть.
Вопрос 2: как в 1С учесть затраты в НУ и БУ по этому улучшению, которое не привело к результату (поступление и списание затрат и также сроки списания)
Для улучшение и удешевления одной из комплектующих прибора Ж, который у нас давно выпускается, так же было закуплено несколько аналогичных деталей разного качества и после проведения экспериментов (расходы на эксперименты – это закупка деталей, зарплата и налоги сотрудников, которые занимались сборкой прибора и испытаниями на работоспособность) и в улучшение прибора удалось. Ту комплектующую, которую заменили для улучшения прибора осталась в запасах, но использовать ее больше не будем.
Вопрос 3: как в 1С учесть затраты в НУ и БУ по этому улучшению, которое привело к результату (поступление и списание затрат и также сроки списания). И что делать со старой комплектующей, которую заменили для улучшения прибора, так как она осталась в запасах, но использовать ее больше не будем.
В этом конкретном случае просто нашли комплектующие с похожими характеристиками, попробовали собрать прибор с ним и протестировали.
Доброе утро! А есть какая-то разница? В этом конкретном случае просто нашли комплектующие с похожими характеристиками, попробовали собрать прибор с ним и протестировали.
В НУ расходы на НИОКТР, в том числе не давшие положительного результата, учитывайте как прочие расходы в периоде, в котором завершены исследования или разработки (отдельные этапы работ) (п. п. 4, 5 ст. 262 НК РФ, Письмо Минфина от 13.12.2011 N 03-03-06/1/820).
В БУ затраты на НИОКТР делятся на две категории:
1) стадия исследования — признаются расходами периода (п. 17.6 ФСБУ 26/2020)
2) стадия разработок — отражаются как капвложения, если принесут экономические выгоды в течение периода более 12 месяцев (п. 6 ФСБУ 26/2020), если выполняются условия:
— завершено создания объекта НМА, разработка дала положительный результат, будет использована для получения экономической выгоды
— есть планы завершить создание объекта НМА
Если эти условия не выполняются, то фактические затраты на НИОКТР учитывайте как стадию исследования, т.е расходами текущего периода (п. 17.3 ФСБУ 26/2020).
По схеме легко определиться можно ли учесть затраты на НИОКТР в составе НМА
Чек-лист Учет затрат на НИОКТР в 1С
Вопрос 1: как в каждом случае в 1С учесть затраты в НУ и БУ по этим разработкам (поступление и списание затрат и также сроки списания)
Прибор А- разработка КД, ТД и первое несерийное производство все прошло отлично и сейчас будем запускать серийное производство:
Все затраты собираете по Д 08.08, т.е во всех стандартных документах выбираете Д 08.08.
Принятие к учету НИОКТР Д 04.02 К 08.08 сумма в БУ
Когда объект готов, то его принимают к учету документом
Документ Принятие к учету НМА в 1С
Проводки:
— Д 04.02 К 08.08 сумма в БУ,
— Д затратный счет (косвенные расходы) К 08.08 сумма в НУ
Прибор В — на этапе разработки КД возникли проблемы, которые устранить не получилось, поэтому разработка закрывается:
Все затраты собираете по Д 08.08.
На дату принятия решения, о том что разработка не дала положительного результата, спишите затраты документом Операции — Операции, введенные в ручную,
проводка Д затратный счет (косвенные расходы) К 08.08 сумма в БУ и НУ
Прибор С — на этапе разработки ТД возникли проблемы, которые на данный момент пока не решены и разработка откладывается на неопределенный срок
На сколько этот срок не определен? Нужно вам решить, если есть ли в планах завершить разработку, то пока это Д 08.08
т.к. есть критерий именно, что Организация имеет намерение завершить работы (пп. «б» п. 17.3 ФСБУ 26).
Прибор Д — разработка КД, ТД и первое несерийное производство все прошло хорошо и уже хотели запускать в серийное производство, но узнали, что контрагенту начали выпускать аналогичный прибор, производство пока бессмысленно:
Это расходы периода, учет как у Прибора В, т.к эта разработка не принесет экономических выгод и критерии НМА пп «а» п. 17.3 ФСБУ 26 — осуществимо завершение создания объекта нематериальных активов и доведение его до состояния, пригодного к использованию в запланированных целях.
Вопрос 2: как в 1С учесть затраты в НУ и БУ по этому улучшению, которое не привело к результату и Вопрос 3: как в 1С учесть затраты в НУ и БУ по этому улучшению, которое привело к результату
Посмотрите, пожалуйста, обсуждение по вопросу, Ольга Шерст подробно описывает ситуацию как у вас
Испытательные образцы
И что делать со старой комплектующей, которую заменили для улучшения прибора, так как она осталась в запасах, но использовать ее больше не будем.
Она остается в запасах. Если будете списывать, то только в БУ.
Морально устаревшие запасы списать в расходы НУ нельзя, это не предусмотрено НК РФ (Письмо Минфина от 07.06.2011 N 03-03-06/1/332).
Подробнее в Можно списать устаревшую продукцию в расходы в 1С
Может пригодиться материал
Что является нематериальными активами с 2024 года
.
Добрый день. Спасибо за ответ, но возникли еще вопросы — в приложенном файле
1.1) Как расшифровывается КВ в Таблице?
Чек-лист Учет затрат на НИОКТР в 1С
КВ — капитальные вложения
1.2) Уточните, пожалуйста, что включается (какие работы) в стадию исследование, а что в стадию разработку?
Группировка затрат производится на усмотрение организации (п.17.3 ФСБУ 26).
Стадия исследования это уникальные изыскания получение новых знаний, поиск, оценка и отбор результатов исследований или других знаний.
Стадия разработок это применение разработок стадии исследований.
2) Когда объект готов, то его принимают к учету документом
Проводки:
— Д 04.02 К 08.08 сумма в БУ,
— Д затратный счет (косвенные расходы) К 08.08 сумма в НУ
При отражении затратного счета также нужно выбрать именно ту номенклатурную группу для амортизации, которую я буду выбирать при реализации этих приборов?
3) спишите затраты документом Операции — Операции, введенные в ручную,
проводка Д затратный счет (косвенные расходы) К 08.08 сумма в БУ и НУ»
Какой счет затрат для этого выбрать и какую номенклатурную группу?
Все зависит от методологии учета закреплённой в УП компании и настроек в 1С.
Амортизация НМА, по моему мнению, в вашем случае это прямой расход в БУ — формирует себестоимость продукции, закроется в Д 43
Подробнее
Классификация затрат в бухгалтерском учете в 1С
Прямые производственные затраты (счет 20) в 1С
В НУ расходы списываются как косвенные, должны закрыться на 90.08 — не формируют стоимость Д 43
Классификация затрат в налоговом учете в 1С
.