Отражение НДФЛ

1. Добрый день. Есть Письмо ФНС от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@, в котором в Приложении 2 ведомство сообщило:

   если налоговый агент уже ранее представил расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, уведомление за этот период представлять не требуется.

   Подавать корректирующее уведомление имеет смысл, если еще не представлялся 6-НДФЛ за квартал, в котором был возврат. Тогда подаем новое уведомление на правильную сумму, а не на разницу — Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ и взносам в 1С.

   В нашем случае за февраль 2023 корректирующее уведомление по НДФЛ представлять не нужно. Требуется проверить, как был отражен возврат в расчете 6-НДФЛ в разделе 1 (в строках 031 и 032) и в строке 190 раздела 2 за 1 квартал 2023 и за последующие отчетные периоды. Если в 6-НДФЛ возврат не отражен или отражен неправильно — подается корректировка 6-НДФЛ.

   В прошлом году была программная ошибка — дата возврата НДФЛ попадала в 6-НДФЛ и в Отражение удержанного НДФЛ в бухучете, как будто возврат был произведен в последний день месяца. Сейчас ошибка исправлена. Чтобы исправление ошибки сработало и возврат НДФЛ отразился в отчетности правильно, после обновления нужно перепровести документ Возврат НДФЛ — Отражение возвратов налога в 6-НДФЛ.
   Насколько я понимаю, если возврат НДФЛ отражен в отчетности позже, чем был на самом деле — занижения налоговых обязательств предприятия не происходит, бюджет не пострадал. Но если в этом случае не представлять корректирующий 6-НДФЛ — ИФНС может применить ст. 126.1 НК РФ.
   Прикладываю дополнительные ссылки, которые могут быть полезны:
   Общие принципы корректировки 6- НДФЛ — Корректировка 6-НДФЛ.
   Проверка удержанного НДФЛ и возвратов — Проверка 6-НДФЛ с 2023 года.

2. ничего себе, спасибо большое. Как то пропустила это письмо)
3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.