Добрый день!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1865), Конфигурация: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.143.24), УСН Доходы-Расходы
Подскажите, пожалуйста, как правильно исправить в 2023 году в налоговом учете в 1 С ошибочно учтенные расходы будущих периодов за 2021-2022. Т.е у нас по бухгалтерскому учету в 2021-2022 отражались следующие расходы будущих периодов- неисключительные права на ПО, расходы по ДМС, регистрация домена и пр. Эти расходы по бух. учету и налоговому учету списывались равномерно в течение срока действия неискл. прав и др., переходя из года в год. Как выяснилось, по бух. учету отражение расходов таким образом было правильным, но в налоговом учете эти расходы должны были признаваться единовременно, а именно при выполнении 2 условий- оказание услуг и оплата. Таким образом, в 2023 году были необоснованно завышены расходы в налоговом учете на сумму РБП за 2021 и 2022 годы. Как правильно снять эти расходы в 2023 году в 1С? Можно ли сделать корректировку расходов за 9 месяцев 2023 полностью в 3 квартале и как остановить начисление расходов по РБП в налоговом учете в последующих периодах?
Со своей стороны я внесла через «Запись книги доходов и расходов УСН» от 30.09.2023
2 сторнировочные записи отдельно за 2021 и 2022 годы с указанием -Не признаны РБП за 2021 и отдельно за 2022 год с пометкой «Принимаются» в налоговом учете. В итоге сумма налога увеличилась. Не уверена, можно ли вносить исправления таким образом? И как прекратить начисление РБП в нал. учете в последующих периодах?
Здравствуйте!
Запись расходов сторнируется документом Запись книги доходов и расходов со знаком минус и указанием «Принимаются», как вы и написали.
Остановить признание в расходах по НУ РБП в 1С можно следующим образом:
На последнее число месяца перед месяцем, в котором будете вносить корректировку, например 31.08.2023, определяете остаток по 97.21 в разрезе РБП.
Создаете документ Операция, введенная вручную, например 01.09.2023.
Этим документом перенесете данные со старых РБП на новые, т.е. надо будет создать новые элементы справочника РБП, в которых период списания уже будет с 01.09.2023 и по дату, которая была в старых РБП.
Дт 97.21 Новое РБП Кт 97.21 Старое РБП.
В старых элементах РБП необходимо будет поменять дату «По…»
Указываете 31.08.2023.
По ОСВ 97.21 проверьте, что старые РБП закрыты полностью.
Запись в КУДиР производится по новым и старым РБП не будет.
По новым РБП будет происходить списание в расходы только в БУ.
Вначале попробуйте все воспроизвести на копии базы, если результат устроит, то повторите в текущей базе.
Как сделать копию базы 1С 8.3
Дополнительно по теме:
Как Организации на УСН доходы-расходы учесть расходы на покупку программного обеспечения в 1С?
Как исправить ошибку в расчете транспортного налога при УСН?
Пересчет транспортного налога из-за неверной даты регистрации ТС при УСН в 1С
.
Спасибо большое, попробую! Подскажите, пожалуйста, а может компания на УСН Д-Р с 01.01.2024 в связи с введением ФСБУ № 14 не учитывать и в бухгалтерском учете определенные выше расходы как РБП, а списывать их также как и в налоговом учете единовременно?
Согласно п. 7 ФСБУ 14/2022 вы можете утвердить стоимость объекта НМА в Учетной политике и списать затраты на приобретение, создание таких активов единовременно в периоде, в котором завершены капитальные вложения.
«Создаете документ Операция, введенная вручную, например 01.09.2023.
Этим документом перенесете данные со старых РБП на новые, т.е. надо будет создать новые элементы справочника РБП, в которых период списания уже будет с 01.09.2023 и по дату, которая была в старых РБП.»
Я так понимаю, сумму тоже надо разбить — по старому РБП и ту, что переносим на новое РБП? И ещё вопрос- конечный остаток (несписанный) по РБП в Анализе состояния УСН так и останется? Его можно как-то списать?
Все верно понимаете, по новому РБП сумма будет равна остатку по старому.
Для того, чтобы убрать из Анализа состояния УСН несписанный остаток, необходимо откорректировать регистр Расходы УСН.
Можно это сделать с помощью документа Операция, введенная вручную (вид Сторно).
Сторнировать надо будет документ Списание с расчетного счета, по которому была произведена запись в данный регистр.
В Операции оставляете только вкладку с данным регистром, строки с проводками и другие регистры удаляете.
В столбцах Сумма и НДС указываете несписанные суммы по регистру (со знаком минус) на дату переноса со старого РБП на новый РБП (см.приложение)