Строка 8 в Справке-расчет по налогу на прибыль не совпадает с ОФР стр. 2400 на сумму строки 2460 в 1С

1. Добрый день!
   Возможно, ошибка.
   Приложите, пожалуйста, скрины, демонстрирующие проблему.

   Уточните, что у вас отражено по строке 2460 ОФР. Приложите скрин расшифровки этой строки.

   Предлагаю выполнить такие проверки
   Алгоритм заполнения и проверки ОФР 2022 в 1С
   Расход по налогу на прибыль в ОФР в 1С
   Как проверить расход по налогу на прибыль в стр. 2410 Отчете о финансовых результатах в 1С?
   .

6. Уточните, пожалуйста, штрафные санкции по какому налогу (сбору) начислены?
   По общему правилу
   — штрафы и пени по налогу на прибыль (ЕСХН, УСН и др. аналогичные платежи) — на счете 99 «Прибыли и убытки»;
   — штрафы и пени кроме налога на прибыль (ЕСХН, УСН и др. аналогичных платежей) — на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
   Полагаю, у вас должно быть отражение в корреспонденции со счетом 91, а не 99.
   Подробнее:
   Налоговые пени и штрафы после перехода на ЕНС в 1С
   Отражение на ЕНС недоимок и переплат по уточненным декларациям в 1С
   Как отразить начисление пеней по налогу на прибыль при ПБУ 18/02 в 1С?
   .

7. Добрый день! Мы руководствовались письмом из Консультанта +. Выбрали 2 вариант. Нам начислили штраф за неуплату НДС с дохода застройщика за жилые квартиры.
   Вопрос: Как отразить в учете штраф за неполную уплату налога на добавленную стоимость (НДС) в результате занижения налоговой базы?
   Сумма штрафа за неполную уплату НДС в результате занижения налоговой базы, отраженная в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, составила 20 000 руб. Доначисление и уплата в бюджет налога в данной консультации не рассматриваются.

   Штраф за неполную уплату налога
   Бухгалтерский учет
   Существует два подхода к отражению в бухгалтерском учете сумм налоговых санкций (штрафов).
   Первый подход заключается в том, что сумма налоговой санкции (штрафа) признается в качестве расхода, поскольку ее начисление приводит к возникновению у организации обязательства, приводящего к уменьшению капитала, то есть соответствует понятию расхода, приведенному в п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н. Отметим, что этот подход совпадает с мнением Минфина России о том, что штрафы и пени по налогам, отличным от налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей, в отчете о финансовых результатах формируют прибыль (убыток) до налогообложения (Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
   Такой расход не связан с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, поэтому сумма штрафа включается в состав прочих расходов (что следует из п. п. 4, 5, 11 ПБУ 10/99).
   Согласно второму подходу налоговые санкции отражаются как платежи за счет прибыли, которые не учитываются при определении конечного финансового результата, но уменьшают его при расчете нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Этот подход сформирован на основании на п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.
   В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, такие платежи отражаются на счете 99 «Прибыли и убытки». Данная операция также отражается на дату вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
   Учитывая наличие различных способов, порядок отражения в учете сумм начисленных налоговых санкций (в том числе применяемый счет (субсчет или аналитический счет)) закрепляется в учетной политике (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н). В данной консультации в таблице проводок приведены бухгалтерские записи для обоих вариантов учета налоговых санкций с учетом общих правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов.
   Налог на прибыль организаций
   Сумма начисленного штрафа за неполную уплату суммы налога не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ).
   Применение ПБУ 18/02
   В случае применения подхода 1 образуются постоянная разница (в сумме штрафа, признанной расходом) и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
   В случае применения подхода 2 при начислении штрафа не возникает разниц, учитываемых по правилам ПБУ 18/02. При этом условный расход по налогу на прибыль исчисляется исходя из бухгалтерской прибыли, сформированной без учета начисленных налоговых санкций (п. 20 ПБУ 18/02).
   Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
   К балансовому счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»:
   68-НДС «Расчеты по НДС»;
   68-пр «Расчеты по налогу на прибыль»;
   68-ЕНП «Единый налоговый платеж».

   Содержание операций
   Дебет
   Кредит
   Сумма, руб.
   Первичный документ
   Вариант 1. Сумма налоговых санкций включается в состав прочих расходов
   Сумма штрафа за неполную уплату НДС признана прочим расходом
   91-2
   68-НДС
   20 000
   Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения,
   Бухгалтерская справка
   Отражен ПНР
   (20 000 x 20%)
   99
   68-пр
   4 000
   Бухгалтерская справка-расчет
   Перечислен ЕНП
   68-ЕНП
   51
   20 000
   Выписка банка по расчетному счету
   Отражено исполнение обязанности по уплате штрафа
   68-НДС
   68-ЕНП
   20 000
   Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
   Вариант 2. Сумма налоговых санкций отражается как платеж за счет прибыли
   Отражена сумма штрафа за неполную уплату НДС
   99
   68-НДС
   20 000
   Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения,
   Бухгалтерская справка
   Перечислен ЕНП
   68-ЕНП
   51
   20 000
   Выписка банка по расчетному счету
   Отражено исполнение обязанности по уплате штрафа
   68-НДС
   68-ЕНП
   20 000
   Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения

   ———————————
   Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения налогоплательщику (представителю).

   Т.Е. Меликовская
   Консультационно-аналитический
   центр по бухгалтерскому учету
   и налогообложению

   ——————————————————————

8. Благодарю за уточнение.
   При отражении на счете 99 по указанному алгоритму будет возникать расхождение между Справкой-расчетом по налогу на прибыль и ОФР.
   Расхождение между отчетами возможно. В вашем случае считаю, что это не ошибка. Текущий налог у вас совпадает по строке 2411 ОФР и строке 4 Справки, в НУ расход по санкциям не учитывается (не увеличивает убыток).
   По теме
   Проверка чистой прибыли в Отчете о финансовых результатах в 1С
   .

9. Спасибо огромное!
   1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.