Налоговые пени и штрафы после перехода на ЕНС в 1С

1. Здравствуйте!

   Налоговые санкции учитываются (Приложение к Письму Минфина от 28.12.2016 N 07-04-09/78875):

   • штрафы и пени по налогу на прибыль (ЕСХН, УСН и др. аналогичные платежи) — на счете 99 «Прибыли и убытки»;
   • штрафы и пени кроме налога на прибыль (ЕСХН, УСН и др. аналогичных платежей) — на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

   С переходом на ЕНП пени начисляются на отрицательный остаток ЕНС, и не всегда возможно определить, к какому налогу (взносу) они относятся.

   Возможны следующие варианты начисления налоговых санкций:

   • Дт 91.02 — штрафы и пени:
     • исключая налог на прибыль, если его можно идентифицировать;
     • любые, когда невозможно идентифицировать, по какому налогу они начислены;
   • Дт 99.01 — штрафы и пени по налогу на прибыль (ЕСХН, УСН и др. аналогичным платежам), когда возможно идентифицировать, по какому налогу они начислены.

   В 1С применяйте документ Операция по единому налоговому счету с видом Пени, штрафы (начисление).

   Операции по ЕНС в 1С

   .

   2

Комментарии закрыты.