Здравствуйте.
В каком месяце следует признать доход исполнителю выполненных работ, если акт (счет-фактура) выписан 25 августа 2023, а заказчик принял работы после испытаний 8 сентября 2023? Договором предусмотрена поэтапная сдача работ. Договором заказчику отводится срок для приемки. Акты оформляются в бумажном варианте. Исполнитель работает на ОСНО. Применимо ли здесь письмо Минфина N 03-03-06/1/73637 от 25.09.2019, в котором речь про документы, оформленные через ЭДО? Если доход исполнитель должен признать по дате подписания акта ( 8 сентября), то как в программе отразить акт, выписанный в августе? Подскажите, пожалуйста.
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Датой реализации работ является дата подписания заказчиком акта, в вашем случае это 8 сентября (Письмо Минфина от 21.03.2022 N 03-03-07/21608).
Письме Минфина N 03-03-06/1/73637 от 25.09.2019 речь именно про ЭДО, для вашего случае не подходит если вы обмениваетесь бумажными документами.
По моему мнению если акт выставлен в августе, а подписан в сентябре, то это один период признания дохода — 3 кв. 2023 г.
Здесь скорее нужно контролировать по завершению каждого квартала подписаны или нет акты заказчиками.
В 1С БП не предусмотрено выставление актов без отражения доходов.
Например выполнили работы 25.09.2023 выписали в 1С реализацию, распечатали документ.
30 сентября проконтролировали подписан акт или нет в 3 кв., если подписан то оставили датой 25.09.2023, если нет то перенесли на 01.10.2023 с пометкой в комментариях, что выставлены работы от 25.09.2023 по договору на заказчику положено принять работы в течении хх дней.
Дополнительно
Перенос документа реализации в другой квартал текущего года
.
Здравствуйте, Екатерина. ООО по прибыли отчитывается ежемесячно. А по НДС за 3кв.2023 будем отчитываться. Счет-фактура тоже выписан от 25 августа 2023г. Переносить на дату 08.09, тогда менять документы и для заказчика?
Благодарю за уточнение.
Да получается, что так менять документы на 08.09.2023
Получается база по НДС и по доходу это одна и та же дата:
В доход включить датой подписания заказчиком акта (Письмо Минфина от 21.03.2022 N 03-03-07/21608).
База по НДС признается дата подписания заказчиком акта о приемке выполненных работ (Письмо Минфина от 14.02.2022 N 03-07-09/9894).
В 1С БП не автоматизирован такое отражение, не предусмотрено выставление актов без отражения доходов. Как например автоматизирована реализация товара без перехода права собственности.
Поэтому самый простой способ выписывать акты за пределами 1С, строго контролировать сроки подписания, и отражать в 1С датой подписания акта заказчиком.
Если много таких услуг (это основная деятельность), то вероятно есть смысл обратиться к программистам, что бы 1С доработали под вас.
Дополнительно проконсультируйтесь, пожалуйста, с точки зрения законодательства и методологии учета в аудиторами.
Спасибо большое за помощь.