Ситуация: виновная сторона (контрагент) при раскопах наносит ущерб нашей кабельной линии (порыв). Наша служба ремонтов сразу же восстанавливает электроснабжение путем путем замены поврежденного отрезка кабеля и муфт соединения кабельной линии. Виновная сторона либо подписывает акт порыва кабеля, либо уклоняется от ответственности. Вопрос: по израсходованным материалам как отразить списание и в какой момент, если на момент восстановления имущества нет информации о признанных доходах (признанный доход виновником — это подписанный им акт в денежном выражении либо судебное решение о взыскании материального ущерба)? Распишите, пожалуйста, проводки от начала списания материалов до полного взыскания ущерба. Мне непонятно, применяем ли мы 94-й счет и 91-й счет. Правильно ли я думаю? Дебет 94 кредит 10, 68.02 (восстановление НДС на материалы), 70, 69, 20 в момент восстановления? А потом в момент признания дебет 76.02 кредит 94. И если сумма возмещения превышает сумму фактических расходов, то дебет 76.02 кредит 91 на сумму превышения либо наоборот при убытке. И как эти операции отразить в налоговом учете для целей налогообложения прибыли?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Светлана!
Полагаю, сейчас, к ущербу данный внеплановый ремонт, привязывать не нужно.
Проведите это, как текущий ремонт, израсходованные материалы спишите в затраты текущего периода (ст. 260 НК), либо учтите в составе внереализационных расходов, если виновник не признает ущерба (п.20 ст.265 НК).
Далее, когда станет известна сумма возмещения, НДС с использованных материалов не восстанавливайте, в случае если если ремонтируемое имущество используется в операциях облагаемых НДС (п.2 ст 171 НК).
Суммы признанные в затратах, уменьшат полученный доход от возмещения ущерба при исчислении налога на прибыль.
Суммы полученные в счёт возмещения расходов признаются внереализационным доходом на дату признания претензии или дату вынесения судом решения о возмещении (п 3 ст 250 НК).
Начисление суммы ущерба, отразите документом Операция, введенная вручную:
-Дт 76.02 Кт 91.01
Поступление суммы возмещения ущерба:
-Дт 51 Кт 76.02.
Алгоритм отражения претензии, по дате признания или вынесения судебного решения, будет аналогичен материалу:
Поставщик поставил товар, но не того артикула. Как отразить оплату по претензии? .