Добрый день! Как правильно отразить начисление НДС с компенсации транспортных расходов, которые понес поставщик (наша компания) вне рамок договора поставки за пересылку на экспертизу рекламационного оборудования, оказавшегося негарантийным, и оплаченных покупателем на основании выставленного ему счета.
Эксперт линии консультаций Консультант плюс в своем письменном ответе на вопрос, какими документами и проводками нужно отразить данную операцию, советует использовать требование-претензию и 91 счет. На возмещение транспортных и других доп.расходов нужно начислить НДС по расчетной ставке 20/120 (п.4. ст.164 НК РФ). Эксперт также посоветовал указать код вида операции в счете-фактуре 01. Расчеты с покупателем по компенсации расходов прошли через сч. 76.02, поступившая компенсация отражена ручной операцией Дт 76.02 Кт 91.01, транспортные расходы поставщика прошли через 91.02.
При экспресс-проверке учета по НДС программа выдает ошибки по документу «Отражение начисления НДС». Подскажите, пожалуйста, что отражено неверно или какой еще документ нужно сформировать, чтобы эту операцию отразить в учете правильно.
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
В 1С можно оформить следующим образом:
— Списание с расчетного счета — оплата транспортной компании за доставку;
— Поступление (акт, накладная) — транспортная компания выставляет Акт на оказание услуг вам;
— Реализация (акт, накладная) вид операции – Услуги (акт) — выставляете акт покупателю, ставку НДС исправить вручную.
— Поступление на расчетный счет — оплата услуг покупателем.
Если дополнительные расходы перевыставляются сверх цены договора, поставщик исчисляет НДС по расчетной ставке (20/120 или 10/110), когда получил возмещение от покупателя (пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 15.11.2019 N 03-07-11/88148, от 05.04.2019 N 03-07-11/23881), оформляет СФ на сумму возмещения в одном экземпляре (п. 18 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Можно использовать документ Отражение начисления НДС. Тогда приложите скрины, пожалуйста, как оформлено перевыставление у вас сейчас ручными операциями и скрин движений документа Отражение начисления НДС, чтобы я смогла воспроизвести ситуацию по вашим данным.
Первичный документ (Акт приема – передачи работ (услуг)) составляется в целях выполнения договорных отношений, например, оказания транспортных услуг, когда одна из сторон является Заказчиком, другая – Исполнителем. В договоре нет обязанности поставщика по заказу покупателя доставить оборудование, поэтому нет оснований для оформления акта прима-передачи. Наш руководитель пошел навстречу клиенту и, во избежание конфликтной ситуации, решил оплатить чужие транспортные расходы. Транспортные услуги оказывал не поставщик, а привлеченные транспортные организации, поэтому оформление акта в указанной ситуации не корректно. В связи с этим хотелось бы использовать документ Отражение начисления НДС, но, судя по всему, я либо неверно его формирую, либо не хватает еще какой-то операции.
Не удается обойти ошибку при использовании документа Отражение начисления НДС в данном случае.
Экспресс-проверка сделана так, что просто анализирует рассчитанный НДС с НДС, указанном в документе.
В экспресс-проверке подтягивается ставка НДС 20% (см. Детальный отчет об ошибках), а в документе Отражение начисления НДС мы указываем 20/120. Считаю, что причина в этом.
Не все расхождения, которые показывает Экспресс-проверка являются ошибками. Поэтому с каждой ошибкой, выявленной Экспресс-проверкой, надо разбираться. Если понимаем, что не ошибка, то пропускаем.
Спасибо, понятно.