Прошу разъяснить следующее: с клиентом заключен договор поставки, по условиям договора если стоимость услуг номинирована в иностранной валюте, клиент производит оплату в рублях РФ в сумме, исчисленной исходя из официального курса, установленного ЦБ РФ на дату оплаты счета, увеличенного на 3%. На какую сумму Поставщик должен выставить накладную и счет-фактуру в случае постоплаты? Верно ли то, что стоимость товара в накладной будет выражена по договорному курсу (курс ЦБ на дату оказания услуги + 3%), т.к. в бухучете выручка признается на дату отгрузки. Она пересчитывается в рубли по курсу, установленному ЦБ на дату перехода права собственности (либо по иному курсу, если он определен в договоре) пп. 4-6 ПБУ 3/2006. А в счете-фактуре сумма будет сформирована исходя из курса ЦБ без увеличения на процент, т.к. налоговая база по НДС определяется на день отгрузки, для этого валютная стоимость услуги пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату реализации (Письмо Минфина от 21.02.2012 N 03-07-11/51).
Как отразить в 1с по бухгалтерскому и налоговому учету реализацию у поставщика и поступление у покупателя?
Добрый день, Лариса.
Псмотрите наш материал Приобретение товаров по договору в у.е. при 100% постоплате
Так же вам может быть полезен материал в разделе https://buhexpert8.ru/category/1s-buhgalteriya/tovary/postuplenie-tovarov .
Остануться вопросы пишите.
Добрый день, Татьяна!
У меня нет проблем с учетом товаров по договорам в у.е., здесь все понятно и я с этим знакома.
Проблема с бух и нал учетом по договорам в у.е., с оплатой по курсу +%
Добрый день, Лариса.
У вас в договоре согласован порядок расчета рублевого эквивалента условных денежных единиц: официальный курс соответствующей валюты увеличенный на некоторый процент. Как определять налоговую базы по НДС в данном случае законодательством не определено. Согласно письма Минфина России от 21.02.2012 № 03-07-11/51, на которое вы ссылаетесь при определении налоговой базы на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) условные денежные единицы должны пересчитываться в рубли по курсу ЦБ РФ без его увеличения на определенный процент. Но надо учитывать, если следовать данному разъяснению, то у вас происходит занижение налоговой базы по НДС. Письма Минфина не являются законодательством, поэтому я бы рекомендовала сделать письменный запрос по данному вопросу в ИФНС.
В программе реализован вариант пересчет в рубли по курсу ЦБ РФ, увеличенному на определенный процент.
Если вы хотите придерживаться рекомендациям письма Минфина России от 21.02.2012 № 03-07-11/51, то необходимо внести ручные корректировки в движения документа Реализация (акт, накладная) на вкладке:
— Бухгалтерский и налоговый учет в проводку Дт 90.03 Кт 68.02 указать сумму НДС, рассчитанную с базы без увеличения на процент;
— НДС Продажи указать Сумму без НДС, и НДС, рассчитанные без увеличения на процент;
— Рублевые суммы документа в валюте так же Сумму всего, НДС и Налоговую базу НДС, рассчитанные без увеличения на процент.
К сожалению, в рекомендация письма Минфина России, нет разъяснений как заполнять первичные учетных документов, в которых будет прослеживаться несоответствие между стоимостью реализованных товаров и суммой начисленного налога.
После проведенных корректировок в печатной форме счет-фактура данные будут отвечать рекомендациям Минфина России. К сожалению, и в товарной накладной будут печататься эти же данные, которые не будут отвечать требованиям БУ и НУ отражению выручки от реализации. Для правильного отражения данных в печатной форме документа Товарная накладная перед печатью в печатной форме необходимо внести изменения.
Спасибо, Татьяна.
Эх, печальненко как-то получается…
Добрый день, Лариса.
Да, когда нет однозначности в законодательстве всегда печально.
Я бы вам порекомендовала обратиться в свою ИФНС с письменным запросом о разъяснении, как рассчитывать налоговую базу по НДС в вашем случае.