Содержание
Отражение недоимок и переплат по налогам на ЕНС
Организация обнаружила ошибки в учете:
- НДС — за 4 квартал 2022 завышен налог на 72 000 руб.
- налога на прибыль — за 2022 занижен налог на 16 000 руб.
06.04.2023 обе ошибки исправлены. В тот же день уплачен ЕНП (доначисленный налог на прибыль + пени) 16 500 руб.
07.04.2023 в ИФНС представлены уточненные декларации.
Обнаружение недоимки — отражение на ЕНС
При подаче уточненной декларации к доплате недоимка отражается на ЕНС сразу — со дня представления уточненки, но не ранее наступления срока уплаты налога (сбора) (п. 2 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Освобождение от штрафа при недоимке
Организация освобождается от штрафа при условии (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ):
- ошибка исправлена (уточненка представлена) до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибки ИФНС, либо назначении выездной проверки;
- на дату представления уточненной декларации на ЕНС – положительное сальдо, достаточное для покрытия недоимки и пеней.
Излишне исчисленный налог — отражение на ЕНС
При подаче уточненной декларации с уменьшением суммы налога переплата отражается на ЕНС (пп. 3 п. 5 ст. 11.3 НК РФ):
- на дату вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной проверки;
- через 10 дней с даты окончания камеральной проверки уточненной декларации.
Камеральная проверка декларации по НДС проводится в течение 2х месяцев со дня получения (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Уплата налога на прибыль за 2022
Налог на прибыль по сроку 28.03.2023:
В базе знаний Бухэксперта 25 тысяч актуальных статей и 80 тысяч ответов на вопросы бухгалтеров. Все — с пошаговыми инструкциями по применению теории на практике в 1С. Каждый день нас читают больше 100 тысяч бухгалтеров со всей страны. В открытом доступе только небольшая часть наших статей. Чтобы получить полный доступ и найти ответы на все ваши вопросы, оставьте заявку
- Операция по ЕНС — обязанность приход;
- Списание с расчетного счета — уплата приход – 06.04.2023;
- Зачет аванса по ЕНС — зачет расход — 30.04.2023.
Корректировка совокупной обязанности в 1С
Операции – Операции по счету
Операция – Налоги (начисление)
Проводки
- Дт 68.02 Кт 68.90
- Дт 68.04.1 Кт 68.90
Начисление пени в 1С
Пени по налогу на прибыль – на дату выставления в ЛК:
- Операция по ЕНС – Пени, штрафы (начисление) — обязанность приход;
- Списание с расчетного счета — уплата приход – 06.04.2023;
- Зачет аванса по ЕНС — зачет расход — в месяце начисления пени.
Операции – Операции по счету
Операция – Пени, штрафы (начисление)
Проводки
- Дт 91.02 Кт 68.90
- НЕ.01.09 – Сумма НУ Дт
Отражение переплаты по НДС
Отразите переплату на ЕНС на дату появления положительного сальдо на ЕНС в ЛК налогоплательщика.
Операции – Операции по счету
Операции – Корректировка счета — Пополнение
Запомните
- Ошибка, которая привела к недоимке по налогу, исправляется представлением уточненной декларации (п. 1 ст. 81 НК РФ).
- На дату подачи уточненки положительного сальдо на ЕНС должно быть достаточно для покрытия недоимки и пеней.
- Налог к доплате отражается на ЕНС на дату подачи уточненной декларации (пп. 2 п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
- Штрафа не будет, если (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ):
- уточненка представлена до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибки ИФНС, либо назначении выездной проверки;
- на дату представления уточненной декларации на ЕНС – положительное сальдо, достаточное для покрытия недоимки и пеней.
- Перед тем, как воспользоваться переплатой, убедитесь, что она отражена на ЕНС в ЛК налогоплательщика:
- Остаток по ЕНС подтвердит справка на дату формирования запроса о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС (КНД 1160082).
- После погашения совокупной обязанности можно запросить справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (КНД 1120502):
- Справку можно запрашивать за любой период с 01.01.2023.
См. также:
- Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности в 1С
- Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С
- Исправления / Уточнения
- Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2023 в 1С
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Ситуация по НДС не понятна:
1. Делаем Операцию по ЕНС с видом начисление на сумму -24000 (по одному сроку уплаты, например).
Дт 68.02 Кт68.90 = -24000
2. Позже вы предлагаете делать еще Операцию по ЕНС с видом корректировка счета на сумму 24000.
Дт 68.90 Кт68.02 = 24000.
Таким образом по Дт сч.68.90 сумма 24000 задвоиться. Зачем делать эту корректировку? Не понятно.
корректировка счета на делает проводку, сумма не задваивается
Я делала корректировку, у меня проводки есть. Так же на сайте 1С ИТС написано: Документ Операция по ЕНС с видом Корректировка счета используется для корректировки сумм, учитываемых на ЕНС (например, чтобы перенести переплату на ЕНС) (рис. 1):
Раздел: Операции – Операции по счету.
По кнопке «Операция» выберите вид операции «Корректировка счета».
По кнопке «Добавить» или «Заполнить» заполните табличную часть документа:
в колонке «Вид движения» выберите вид движения «Пополнение» для отражения переплаты или «Списание» для отражения недоимки.
в колонке «Платежный документ» выберите документ, по которому выполняется перенос расчетов с бюджетом на счет 68.90 и укажите сумму переплаты или недоимки.
в колонке «Сумма» укажите сумму переплаты или недоимки.
в колонке «Счет учета» укажите счет, на котором учитывалась переплата или недоимка, и аналитику к нему.
Кнопка «Провести и закрыть».
По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 2). Формируются проводки по дебету или кредиту счета 68.90 и движения по регистру накопления «Расчеты по единому налоговому счету» с видом движения «Приход» или «Расход» в зависимости от выбранного значения в колонке «Вид движения».
Надо делать все-таки что-то одно: Операция начисление с минусом или Операция Корректировка счета.
Документы надо заполнять так, как дано в материале выше.
Дополнительно
Как отразить возмещение НДС при ЕНС в 1С?
Есть два регистра по ЕНС и их надо откорректировать соответствующим образом.
Каждый из документов отвечает за свой регистр — это разные блоки учета по ЕНС в 1С.
И Операция по ЕНС: Налоги (начисление) помимо движения в регистр ЕНС еще делает проводку в бух учете.
Если останутся вопросы, то задайте здесь, пожалуйста,
Личный кабинет
Опишите, какую корректировку, за какой период, по какой причине делаете и дополнительно прокомментируем с учетом ваших нюансов.
Спасибо! Хочется разобраться. Если счет учета не делать, то проводок нет, только запись в регистре. А без этой корректировки никак, получается?
В нашем понимании, в данной ситуации нужны записи в два разных регистра ЕНС и проводка в БУ.
Чтобы это реализовать в 1С, необходимо оформить два документа в программе, как обсудили в данном материале. Каждый из документов делает движение в «свой» регистр ЕНС.
Одним документом это сделать на сегодня не получится.
Приложение
добрый день, сделала корректировку взносов по данной инструкции за полугодие, теперь в универсальном отчете они с минусом висят и не уходят, хотя операция Корректировка счета — пополнение сделана. Как теперь убрать минусы? скрин универсального отчета прикладываю
Здравствуйте!
С релиза 3.0.140.40 в программе добавлена Справка-расчет Зачет аванса по единому налоговому счету (Операции – Закрытие месяца — Зачет аванса по единому налоговому счету). Таблица Расшифровка расчетов налогов по ЕНС также содержит отрицательный остаток, который влияет на итог графы К оплате на конец.
На текущий момент не рекомендуем исправлять вручную регистр Расчеты по налогам на ЕНС, чтобы устранить влияние суммы налога к уменьшению на конечный остаток. В случае доработки 1С потребуется убрать ручные записи в регистр Расчеты по налогам на ЕНС.
На примере налога на прибыль здесь
Как отразить на ЕНС, если декларация по налогу на прибыль к уменьшению в 1С?
Будут какие-то изменения в этом направлении в 1С — сразу поделимся 🌷🌷🌷
спасибо большое!