По какой строке документа Распределения НДС должна отражаться выручка от оказания услуг в электронной форме услуг технической поддержки программы на ЭВМ собственной разработки — облагаемая выручка от реализации услуг не на территории РФ или необлагаемая НДС?

1. Здравствуйте!

   Реализация со ставкой НДС 0% — это облагаемая НДС операция.

   Не облагаемые НДС — это когда НДС нет. Например, выдача займов не облагается НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Или оказание мед. услуг не облагается НДС (п. 2, пп. 2 ст. 149 НК РФ).

   Как проверить суммы реализации в документе Распределение НДС в 1С

    

   При заполнении документа Распределение НДС, в какую строку сумма попадает в вашем случае?

2. Она попадает в зависимости как я настрою) Сейчас в облагаемую, в т.ч. не на территории РФ. В статье ВЫЧЕТ ВХОДЯЩЕГО НДС ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ ИНОСТРАНЦАМ С 01 ИЮЛЯ 2019 В 1С, которую я нашла на Вашем сайте сказано, что с 01.07.2019 г. если место реализации услуг (работ) не РФ по ст. 148 НК РФ (п. 4 ст. 170 НК РФ, п. 4.1 ст. 170 НК РФ), за исключением операций по ст. 149 НК РФ, то такая реализация в целях раздельного учета относится к облагаемой НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ).

   НЕОПРЕДЕЛЕННОСТЬ В НОРМАТИВНОЙ БАЗЕ
   По ЕАЭС место реализации определяется не по ст. 148 НК РФ, а на основании п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС. Следовательно, условия, указанные в пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ, не выполняются.

   Что значит оговорка про ЕАЭС в данной статье?

   1. У нас есть статья по определению места реализации, где в том числе рассмотрены особенности, если контрагент из ЕАЭС:
      Определение места реализации услуг иностранцами
      Посмотрите, пожалуйста.
      Если останутся вопросы, уточните, какие услуги оказываете.

3. Добрый день! резиденту Казахстана оказываем в электронной форме услуги технической поддержки программы на ЭВМ собственной разработки.
   С учетом вышеизложенного, помогите пожалуйста, в какой строке документа Распределения НДС должны отражаться данные услуги? Облагаемые или необлагаемые?

   1. Согласно пп. 4 п. 29 Приложения N 18 Договора о ЕАЭС место реализации работ, услуг по разработке программ для ЭВМ, их адаптации и модификации, сопровождению таких программ определяется по местонахождению заказчика.
      Таким образом при оказании услуги технической поддержки программы для ЭВМ российской организацией резиденту Казахстана территория РФ не признается — НДС не облагается.

4. Значит в документе распределения НДС должна попадать в необлагаемые?

   Мой вопрос был по какой строке документа Распределения НДС должна отражаться выручка от оказания услуг в электронной форме услуг технической поддержки программы на ЭВМ собственной разработки?По строке облагаемая выручка от реализации услуг не на территории РФ или по строке необлагаемая НДС?

5. В связи с тем, что местом реализации услуг по техническому обслуживанию программ для ЭВМ в целях применения НДС не признается территория РФ (пп. 4 п. 29 Приложения N 18 Договора о ЕАЭС, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ) и такие услуги не поименованы в ст. 149 НК РФ, для целей ведения раздельного учета их следует относить к облагаемым.

   В программе в этом случае:
   — в договоре с резидентом Казахстана Код операции – 1010821;
   — в документе Распределение НДС на вкладке Выручка от реализации заполняется поля «облагаемой НДС» и «в том числе от реализации услуг не на территории РФ».

6. Благодарю за помощь!

Комментарии закрыты.