Во 2 квартале 2023 есть реализация услуг покупателю из страны ЕАЭС. К исключениям по 149 НК РФ данная выручка не относится. Как все-таки отражать данную выручку для распределения НДС при раздельном учете? Как облагаемую по строке выручка от реализации услуг не на территории РФ или же из-за невыполнения условий, указанных в пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ (когда место реализации определяется не по ст. 148 НК РФ, а согл п. 28, 29 Протокола ЕАЭС) по строке необлагаемая НДС?
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Реализация со ставкой НДС 0% — это облагаемая НДС операция.
Не облагаемые НДС — это когда НДС нет. Например, выдача займов не облагается НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Или оказание мед. услуг не облагается НДС (п. 2, пп. 2 ст. 149 НК РФ).
Как проверить суммы реализации в документе Распределение НДС в 1С
При заполнении документа Распределение НДС, в какую строку сумма попадает в вашем случае?
Она попадает в зависимости как я настрою) Сейчас в облагаемую, в т.ч. не на территории РФ. В статье ВЫЧЕТ ВХОДЯЩЕГО НДС ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ ИНОСТРАНЦАМ С 01 ИЮЛЯ 2019 В 1С, которую я нашла на Вашем сайте сказано, что с 01.07.2019 г. если место реализации услуг (работ) не РФ по ст. 148 НК РФ (п. 4 ст. 170 НК РФ, п. 4.1 ст. 170 НК РФ), за исключением операций по ст. 149 НК РФ, то такая реализация в целях раздельного учета относится к облагаемой НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ).
НЕОПРЕДЕЛЕННОСТЬ В НОРМАТИВНОЙ БАЗЕ
По ЕАЭС место реализации определяется не по ст. 148 НК РФ, а на основании п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС. Следовательно, условия, указанные в пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ, не выполняются.
Что значит оговорка про ЕАЭС в данной статье?
У нас есть статья по определению места реализации, где в том числе рассмотрены особенности, если контрагент из ЕАЭС:
Определение места реализации услуг иностранцами
Посмотрите, пожалуйста.
Если останутся вопросы, уточните, какие услуги оказываете.
Добрый день! резиденту Казахстана оказываем в электронной форме услуги технической поддержки программы на ЭВМ собственной разработки.
С учетом вышеизложенного, помогите пожалуйста, в какой строке документа Распределения НДС должны отражаться данные услуги? Облагаемые или необлагаемые?
Согласно пп. 4 п. 29 Приложения N 18 Договора о ЕАЭС место реализации работ, услуг по разработке программ для ЭВМ, их адаптации и модификации, сопровождению таких программ определяется по местонахождению заказчика.
Таким образом при оказании услуги технической поддержки программы для ЭВМ российской организацией резиденту Казахстана территория РФ не признается — НДС не облагается.
Значит в документе распределения НДС должна попадать в необлагаемые?
Мой вопрос был по какой строке документа Распределения НДС должна отражаться выручка от оказания услуг в электронной форме услуг технической поддержки программы на ЭВМ собственной разработки?По строке облагаемая выручка от реализации услуг не на территории РФ или по строке необлагаемая НДС?
В связи с тем, что местом реализации услуг по техническому обслуживанию программ для ЭВМ в целях применения НДС не признается территория РФ (пп. 4 п. 29 Приложения N 18 Договора о ЕАЭС, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ) и такие услуги не поименованы в ст. 149 НК РФ, для целей ведения раздельного учета их следует относить к облагаемым.
В программе в этом случае:
— в договоре с резидентом Казахстана Код операции – 1010821;
— в документе Распределение НДС на вкладке Выручка от реализации заполняется поля «облагаемой НДС» и «в том числе от реализации услуг не на территории РФ».
Благодарю за помощь!