Здравствуйте! ИП перечислил 236 тр 16.06.23 для дальнейшего зачета по Заявлению в счет уменьшения УСН (ПФ 1% за 2022). 21.06.23 подано Уведомление по НДФЛ на 17 тр. Заявление о зачете в счет уменьшения УСН еще не подавалось. Если теперь в первоочередном порядке сразу спишется сумма НДФЛ, то при регистрации Заявления переплаты на ЕНС не хватит. НДФЛ планируется оплатить 27.06.23. Получается, пока счет не пополнится, т.е. 27.06.23 нельзя подавать Заявление о зачете?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Можно подать заявление о зачете до 27.06.23. Главное, чтобы до 28 числа был перечислен ЕНП в сумме, достаточной для списания всех налоговых платежей по этому сроку уплаты.
Если средств на ЕНС будет недостаточно для погашения всей совокупной обязанности по сроку 28 числа, то в день возникновения задолженности денежные средства, ранее зачтенные по заявлению о зачете, снова вернутся на ЕНС и зачет ЕНП будет в таком порядке:
Алгоритм зачета ЕНП при нехватке денег на уплату налогов и взносов в 1С
Дополнительно по теме:
Как сформировать заявление о зачете переплаты на ЕНС в 1С
Заявление о зачете положительного сальдо ЕНС: форма, порядок проведения и отмены зачета
ИП могут уменьшить налог на взносы «за себя» и после перехода на ЕНП, но есть нюансы
Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С
Как ИП и организации уменьшать УСН на страховые взносы с 2023 в 1С Бухгалтерия
.
Прошу уточнить, сейчас списание НДФЛ происходит сразу после подачи Уведомления при наличии денежных средств на ЕНС, или по сроку 28.06.23?
Если на ЕНС есть положительное сальдо и в уведомлении, поданном раньше срока уплаты, указана сумма НДФЛ, то положительное сальдо ЕНС автоматом спишется в счет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем поступления в ИФНС уведомления, т.е. завтра.
Упустила, что у вас не хватит средств на ЕНС после этого списания. При таком условии заявление о зачете можно будет сформировать после 27.06, когда на ЕНС будут перечислены недостающие средства.
Понадобилось еще уточнение: С 29.05.23 списывается НДФЛ в первую очередь, но в установленный срок, т.е. до 28.06.23. Начиная с 29.06.23 будет списание НДФЛ сразу после подачи Уведомления, максимум на следующий день. В моем примере: до планируемой оплаты 27.06.23 (НДФЛ) я могу подать Заявление о зачете ПФ 1% за 2022 для УСН, денежные средства еще не уменьшились на Уведомление по НДФЛ?
Принцип такой – с подачи заявления о зачете и до установленного срока уплаты налога (взноса), по которому должен быть проведен зачет, всегда должна быть переплата на эту сумму на ЕНС, нельзя допускать отрицательного сальдо ЕНС.
Т.е. вы можете подать заявление о зачете до уплаты НДФЛ, но с условием, что у вас всегда сохраняется на ЕНС переплата на сумму зачета.