Переработка давальческого сырья в РФ от заказчика из ЕАЭС в 1С

1. Здравствуйте!

   Полагаю, что в вашем случае учет у переработчика отражается по стандартной схеме
   Учет давальческой переработки и материалов в 1С 8.3: позиция переработчика
   Реализация услуг по переработке с НДС 20%.
   Ставка НДС 0% не применяется т.к. не выполняются условия, которые для нее необходимы.
   А именно, ввоз переработчиком давальческого сырья в РФ и затем дальнейший вывоз с территории России результатов переработки (п. 3 ст. 164 НК РФ, п. 3, 5, 31 Протокола ЕАЭС, Письмо Минфина от 27.08.2015 № 03-07-13/1/49509). Налоговая база в таком случае – это стоимость работ по переработке.

   По вашей ситуации ввоз и вывоз на стороне заказчика, а не стороне исполнителя-переработчика.

   1

2. Большое спасибо, Мария! вы очень помогли!

   1

3. Дина, по вашему вопросу т.к. он все-таки нетиповой, дополнительно поработала с нормативкой.
   Нашла альтернативную точку зрения той, что выше изложена. Поделюсь, чтобы была все-таки полная картина и могли из вариантов выбирать.

   Позиция — услуги исполнителя облагаются НДС 0%.
   Следовательно, чтобы подтвердить ставку НДС 0% надо сдать в налоговую пакет документов.
   В т.ч. это документы, подтверждающие вывоз/ ввоз материалов / готовой продукции.
   Эти документы в виде заверенных копий надо попросить у заказчика.

   Когда НДС 0% подтвержден, входящий НДС, относящейся к данной операции, можно принять к вычету.
   Если не удается подтвердить ставку НДС 0%, то НДС начисляем по обычной ставке 20%.

   Документы для подтверждения НДС 0% — минимальный набор:
   -договор с заказчиком из ЕАЭС;
   -акт выполненных работ по переработке давальческого сырья;
   -документы, подтверждающие ввоз и вывоз (транспортные документы);
   -Заявление о ввозе с отметкой налоговой.

   Основание:
   п. 3, 5, 31, 32 Протокола ЕАЭС, п. 1 ст. 72 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, Письмо Минфина от 27.08.2015 № 03-07-13/1/49509, п. 3 ст. 169 НК РФ.

   3

Комментарии закрыты.