Войти в кабинетДобрый день. Наша организация на ОСНО, является плательщиком НДС. Заключаем договор строительного подряда с физ лицом, на очень внушительную сумму. В договоре прописана цена контракта, включая НДС. При реализации услуг мы обязаны выставлять СФ, при получении авансов от Заказчика выставлять авансовую СФ, несмотря на то, что Заказчик не является плательщиком НДС.
ВОПРОС. По условиям договора авансы зачитываются пропорционально выполненным работам. Зачеты мы проводим так же как если бы работали с организацией на ОСНО? Ведь средства поступают нам без НДС.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Да,
оформление всех операций по НДС при реализации неплательщику НДС, в т.ч. оформление авансовых платежей и их зачетов в стоимости выполненных работ,
аналогично оформлению такой же реализации плательщику НДС.
Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату:
отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п. 6 ст. 172 НК РФ).
Вычет НДС осуществляется в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), в оплату которых ранее был получен аванс (п. 6 ст. 172 НК РФ),
т.е. при поступлении авансового платежа вы рассчитываете НДС по расчетной ставке, выставляете счет-фактуру, отражаете в книге продаж,
а после выполнения работ засчитываете авансы в стоимости работ,
делаете запись в книге покупок на принятие к вычету ранее начисленного к уплате в бюджет НДС с авансов.
Материалы по теме:
Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С
.