Перевыставление транспортных услуг стороннего перевозчика в 1С

1. Добрый день!
   Если правильно понимаю, у вас с покупателем не заключен отдельно ни договор транспортной экспедиции, ни агентский договор. Транспортные услуги в стоимость товара не включаются, оплачиваются отдельно.
   В 1С можно оформить следующим образом:
   — Списание с расчетного счета — оплата ТК за доставку;
   — Поступление (акт, накладная) — ТК выставляет Акт на оказание услуг вам;
   — Реализация (акт, накладная) вид операции – Услуги (акт) — выставляете акт покупателю, ставку НДС исправить вручную.
   — Поступление на расчетный счет — оплата услуг покупателем.
   Если дополнительные расходы перевыставляются сверх цены договора, поставщик исчисляет НДС по расчетной ставке (20/120 или 10/110), когда получил возмещение от покупателя (пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина от 15.11.2019 N 03-07-11/88148, от 05.04.2019 N 03-07-11/23881), оформляет СФ на сумму возмещения в одном экземпляре (п. 18 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

   Если оформляете оказание услуги от своего имени, как будто сами осуществляли доставку (заполняется строка 011 «выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства» декларации по налогу на прибыль), а проверяющие определят, что были перевыставляемые услуги, возможны споры с налоговой.

   Помимо тех, что обсудили, есть еще такие варианты перевыставления транспортных услуг:
   1. Возмещаемые расходы учесть в стоимости товаров. Вы исчисляете и платите НДС в общем порядке.
   2. Заключить посреднический (агентский) договор на услуги по доставке.

   3

2. Нет договора, есть письмо, в котором они просят найти перевозчика и оплату гарантируют. Мы производители — у нас вся выручка в строке 011. Я пробовала сделать через отчет комитента, но не смогла разобраться : В верхнюю часть отчета попадают услуги Перевозчика (он без НДС) в нижней части они же без НДС — и вознаграждение с НДС — это верно?. Как тогда начислить
   НДС с возмещенных расходов по ставке 20/120 через Отражение начисления НДС?

3. «Реализация (акт, накладная) вид операции – Услуги (акт) — выставляете акт покупателю, ставку НДС исправить вручную.» — от своего имени или от Перевозчика ?

4. Если отражаете как перевыставление услуг сверх стоимости цены по договору, как ранее обсудили, тогда в счет-фактуре указываете свои данные (т.е. СФ будет от имени продавца, а не от перевозчика) и эту счет-фактуру регистрируете в книге продаж. Отчет комитенту не оформляете.

   «Я пробовала сделать через отчет комитента» — так вы оформляете, если являетесь посредником (агентом). Полагаю, должен быть отдельный договор или соглашение, где это указано. В этом случае порядок такой:
   Отчет комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия — образец заполнения
   .

5. Доброе утро. Если делать через отчет комитента, то услуги Перевозчика у нас не учитываются на счетах расходов, а если сделать, «Поступление (акт, накладная) — ТК выставляет Акт на оказание услуг вам», тогда к нам будут претензии, почему учли не свои расходы, верно?

   1. Если делать через отчет комитенту, услуги Перевозчика у вас в расходах не учитываются, в доходах – вознаграждение Заказчика.
      Если отражать сверх цены договора услуги доставки, тогда вы учитываете у себя расходы на доставку и доходы в виде возмещения + вознаграждение. Т.е. это вариант «купил-продал». Дельта — вознаграждение Заказчика.

6. Получается, что мы можем просто перевыставить услуги как свои собственные, если есть вознаграждение и учесть их в расходах в обычном порядке реализации своих (работ услуг). И не нужно заморачиваться по поводу НДС 20/120 и Покупатель сможет без проблем взять в зачет наш НДС.

   1. Не совсем так.
      Если вы включаете стоимость услуг доставки в цену реализуемых товаров, то тогда так, как вы пишите: оформляется обычная реализация товаров, транспортные услуги отдельной строкой не выделяются, СФ оформляется в обычном порядке, не нужно заморачиваться по поводу НДС 20/120 и Покупатель сможет без проблем взять в зачет ваш НДС.

      Если же стоимость услуг доставки перевыставляете сверх цены по договору, НДС идет по расчетной ставке (20/120 или 10/110), СФ в одном экземпляре, покупатель не может принять к вычету НДС.

Комментарии закрыты.