Налог на прибыль к уменьшению при ЕНС в 1С

1. Здравствуйте!

   Уточните, пожалуйста, первичная была по сроку сдана на уменьшение т.е. до 25.03, а потом уточненка к ней 28.03 или как-то иначе? Не видите в ЛК ЮЛ именно уточненку, а первичная декларация на месте?

   В п. 5 ст. 11.3 НК РФ есть не только к возмещению, но и к уменьшению. Возможно, имеют в виду, что не позднее срока уплаты — это до 28, а не 28 включительно. Ведь в эту дату распределение идет. И раз оно прошло, значит надо по новой процесс начинать. А уплата налога на прибыль за 2022 не позднее 28.03.2023.

   3.1) уточненных налоговых деклараций (расчетов) (за исключением уточненных налоговых деклараций (расчетов), указанных в подпункте 4 настоящего пункта *), в которых по сравнению с ранее представленными в налоговые органы налоговыми декларациями (расчетами) уменьшены причитающиеся к уплате суммы налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов):

   в случае их представления не позднее наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов) — со дня их представления, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов);

   в случае их представления после наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов) — со дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки на основе указанных деклараций (расчетов), либо в течение десяти дней со дня окончания установленного статьей 88 настоящего Кодекса срока проведения камеральной налоговой проверки указанных деклараций (расчетов) или раньше указанного срока, если при проведении камеральной налоговой проверки указанной налоговой декларации не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, либо со дня их представления, если указанные налоговые декларации (расчеты) представлены на основании требования о внесении соответствующих исправлений в соответствии со статьей 88 настоящего Кодекса или если в течение следующего рабочего дня после представления уточненных налоговых деклараций (расчетов), указанных в абзаце первом настоящего подпункта, представлены уточненные декларации (расчеты), в которых по сравнению с ранее представленными уточненными налоговыми декларациями (расчетами) увеличены причитающиеся к уплате суммы налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов) в размере, равном суммам налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов), на которые они были уменьшены в уточненных налоговых декларациях (расчетах), указанных в абзаце первом настоящего подпункта;

   (пп. 3.1 введен Федеральным законом от 28.12.2022 N 565-ФЗ).

   * — пп. 4 это налоговый мониторинг т.е не ваш случай, значит сам пункт ваш.

   1

2. Да, корректировочный 2 отправлен 28.03.23.
   В первичном тоже было к уменьшению, но значительно меньше. Сейчас уточнила, был кор.1, отправлен 27.03.2023 и принят, и там как раз сумма , как в кор.2. Кор.2 сдала с небольшими уточнениями.
   Тогда что получается, ФНС не права. И как поступить можно?

3. Если так по прибыли за 2022:
   -первичная декларация сдана по сроку 25.03.23 и отражена в ЛК,
   -корректировка №1 к уменьшению сдана 27.03.23 и отражена в ЛК (до наступления срока уплаты),
   -корректировка №2 к уменьшению сдана 28.03.23 и НЕ отражена в ЛК (после наступления срока уплаты),

   получается трактуют так по пп. 3.1 п. 5 ст. 11.3, что корректировка №2 представлена после наступления срока уплаты соответствующих налогов и поэтому отражается по результатам камеральной налоговой проверки.

4. Можно позвонить в ИФНС и сказать, что на основании пп. 3.1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ ожидаем, что корректировка №1 будет отражена 27.03 и уже учтена по сроку платежа 28.03.
   Корректировка №2 — просим пояснить, на каком основании не разнесена — считается, что 28.03 это уже после срока платежа налога на прибыль за 2022 или как-то иначе.
   Если устно не будут отвечать, надо в ЛК ЮЛ писать письмо, его не проигнорируешь.
   Пока все эти нормы новые и могли к ним не адаптироваться в полной мере, поэтому такие запросы, как раз практику и сформируют.
   Если какие-то разъяснения по данной тематике попадутся, то сразу поделимся с вами.
   И напишите, пожалуйста, что вам ответят.

   1

5. Давайте в налоговой выяснять.
   Могли ПО свое еще не наладить или есть какие-то тонкости, которые мы пока не улавливаем 🙂
   Будем дальше этот вопрос прорабатывать т.к. надо разобраться.

   1

6. Подскажите для особо… Я обычно работаю не с ЛК ЮЛ, а по СбИС запрашиваю выписку операций. До сих пор не пришла. В ЛК я вижу только, что находится в камералке. А больше никаких сведений- отражено-не отражено — нет там. Вы как видите, что отражено в лицевом счете? Ранее это была выписка из лицевого сч. Сейчас — не знаю.
   Я созванивалась с ФНС, вот они-то по телефону и искали мои цифры.

   1. Источник данных может быть любым.
      У кого-то уже открыт ЛК ЮЛ в части ЕНС с конца апреля 23
      Как работать с ЕНС в Личном кабинете на сайте ФНС с 2023 года
      Можно сверку запросить у налоговой. Во внешних ПО операторов ТКС смотреть.
      Как сформировать заявление о сверке с бюджетом в 1С
      Или по телефону уточнять. Это все аналоги.

      1

7. Нам такое не подходит 🙂 Основания по НК РФ есть, но для тех, кто сдал после срока уплаты. У вас 27.03 все-таки до этого срока.
   Давайте опять звонить в ИФНС и спрашивать про корректировку №1, почему ее нет.

   1

8. Давайте письмо писать письменно в налоговую. Или опять не согласен с сальдо, там сказать, когда перезвонят, что у нас сдано до срока уплаты и ответьте, конкретно, какой пункт НК РФ.

   1

9. Мария, сижу за составлением письма и: по НК ведь каждая последующая корректировка отменяет предыдущую. ФНС должна перестать вводить и начать вводить каждую следующую. Ведь правильно: зачем вводить Кор.1, если есть кор.2 А корректировка 2 пришла позже по сроку. Получается, в моем варианте, без вариантов: не отразят, надо ждать 3 мес.

   1. По НК РФ получается так.

      9.1. В случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация (расчет) в порядке, предусмотренном статьей 81 настоящего Кодекса, камеральная налоговая проверка ранее поданной налоговой декларации (расчета) прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета).

      1

10. Мария, спасибо, что уделили мне время. Закрывайте вопрос.

    1

11. По данной тематике посмотрите, пожалуйста, еще обсуждение — пригодится для отражения в 1С
    Универсальный отчет по ЕНС, если налог на прибыль к уменьшению в 1С
    Здесь дан пример отражения налога на прибыль к уменьшению в 1С, чтобы была возможность потом сверять регистр Расчеты по единому налоговому счету (наш электронный кошелек) с БУ по 68.90.

    Если будет возврат на р/с положительного сальдо ЕНС.
    Автоматизация добавлена в 3.0.136.
    Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Поступление на расчетный счет — Возврат налога — Единый налоговый платеж.
    Плательщик — МИ ФНС России по управлению долгом.
    Д 51 К 68.90 + регистр Расчеты по единому налоговому счету.

    1

Комментарии закрыты.