Учет НДС в операциях по договору цессии у цессионария в 1С

Вопрос задал с с.

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.73/10)

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, как в Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.135.22) отразить договор уступки требования (цессии) (приобрели долг в размере 10 млн. руб. по договору займа за 9,5 млн. руб.) со стороны Цессионария.
Прочитала эту статью https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-buhgalteriya/uchet-u-tsessionariya-v-1s-8-3.html
Мне не совсем понятно, что делать с НДС? Какую ставку указывать в документах и как отражать эти операции в декларации по НДС?
Помогите, пожалуйста, разобраться.

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

    1. Здравствуйте!
      Эту статью тоже читала, в ней разбирается поставка товара, у меня займ.
      В реализации мне нужно указать НДС не облагается?
      В декларации по НДС включить эту сумму в раздел 7?

      1. Согласно п. 2 ст. 155 НК РФ с суммы превышения сумм дохода, полученного цессионарием нужно заплатить НДС 20/120.

        А товары, работы, услуги, являющиеся предметом договора, могут облагаться НДС по другой ставке или не облагаться вообще.

        Т.е. НДС следует отразить только в сумме, превышающей стоимость договора цессии по ставке 20/120, по итогам квартала, в котором цессионарий получил долг с кредитора,
        Письмо Минфина от 31.07.20 №03-07-11/67405

        При получении денег от должника цессионарий должен выставить счет-фактуру в одном экземпляре, где покупатель — это должник,
        в графе 5 — разница между поступлениями от должника, и затратами на приобретение долга.

        В декларации по НДС эта сумма — налоговая база, облагаемая по расчетной ставке 20/120, а также сумма налога — отражаются по строке 030 (п. 2 ст. 155 НК РФ, п. 4 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина от 14.02.2018 N 03-07-11/9078)

        1. Анна, но ведь на основании пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ реализация права требования, возникшего из договора займа (кредита), не облагается НДС…
          Или к цессионарию это не относится?

  2. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Договор цессии юридически отличается от договора уступки прав и фактически является частным случаем договора уступки права требования. Цессия — это сделка, а не уступка права кредитора.

    Поэтому следует облагать налогом стоимость этой сделки с суммы превышения сумм дохода, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования, п. 4 ст.155 НК РФ.

Комментарии закрыты.