Добрый день!
Просьба дать ответ на вопрос. Организация вернула 09.02.2023 излишне удержанный с материальной помощи мобилизованному сотруднику НДФЛ (материальная помощь выплачена в сентябре 2022 г., пересчет осуществлен в декабре 2022 года). На момент сдачи 6-НДФЛ за 2022 возврат налога сотруднику был осуществлен (09.02.2023), то есть строка 180 Раздела 2 6-НДФЛ за 2022 год равна 0. В справке за 2022 год (Приложение 1) по мобилизованному сотруднику сумма налога удержанная уменьшена на сумму возвращенного налога (то есть в Приложении 1 суммы НДФЛ исчисленного, удержанного и перечисленного равны.)
1) При формировании уведомления за период 23.01.2023-22.02.2023 НДФЛ вручную уменьшен на сумму возврата налога 2 989 руб. Верно ли это? (в ЗУП 3.1 возврат НДФЛ в отражении удержанного НДФЛ в бухучете не учитывается в уменьшение.)
2) Какую сумму показывать в строке 022 (второй срок перечисления) Раздела 1 6-НДФЛ за 2023 год – равную сумме уведомления за период 23.01.2023-22.02.2023 или без уменьшения на сумму возврата НДФЛ, т.к. есть строки 031 и 032 на эту сумму?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте.
Ваш вопрос принят в работу, но на поиск решения потребуется время
Здравствуйте!
Извините за ожидание.
1) При формировании уведомления за период 23.01.2023-22.02.2023 НДФЛ вручную уменьшен на сумму возврата налога 2 989 руб. Верно ли это? (в ЗУП 3.1 возврат НДФЛ в отражении удержанного НДФЛ в бухучете не учитывается в уменьшение.)
Да, верно. Возвраты НДФЛ должны уменьшать сумму налога к уплате в уведомлениях (Приказ ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047, ст. 231 НК РФ). С ЕНС сразу будут списываться суммы НДФЛ, уменьшенные на возвраты налога.
2) Какую сумму показывать в строке 022 (второй срок перечисления) Раздела 1 6-НДФЛ за 2023 год – равную сумме уведомления за период 23.01.2023-22.02.2023 или без уменьшения на сумму возврата НДФЛ, т.к. есть строки 031 и 032 на эту сумму?
В строке 022 возврат не учитывается. Это графа включает в себя удержанный НДФЛ. Возврат отражается отдельно, в строке 032. Когда налоговая проверяет уплату, она учитывает суммы возврата из 032 строки.
Добрый день! В вебинаре по НДФЛ ответ на данный вопрос пока не нашла. Сказано, что в разделе 1 суммы по срокам (020 и 021-024) должны соответствовать уведомлениям, но не критично несоответствие, т.к. 6-НДФЛ заменяет уведомления по факту сдачи. Вопрос на логику: в случае возврата налога правильно понимаю, что утверждение о равенстве сумм неверно, и сумма во уведомлению (за февраль, 23.01.23-22.02.23) должна быть равна 022 из раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 — возврат налога (если возврат налога 09.02.2023 как в моем случае)?
Мне кажется, логику лучше не искать ?
Судя по рекомендации как отразить возврат в 6-НДФЛ в 2023 году:
— в расчете 6-НДФЛ операции по возврату излишне удержанного НДФЛ отражайте так: в полях 022–024 раздела 1 покажите суммы удержанного НДФЛ, который нужно перечислить в последние три месяца отчетного периода. На возвращенный налог эти суммы не уменьшайте;
— в полях 030–032 раздела 1 укажите сумму НДФЛ, которую вернули в последние три месяца отчетного периода