Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как отразить в 1-с расходы на капитальные ремонты.
Как отразить, что они идут сразу на расходы периода в налоговом учете ? В какой строке декларации по налогу на прибыль они отражаются?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если:
— при ремонте изменились качественные характеристики, то отражается Модернизация ОС;
— ремонт ОС плановый и проводится регулярно с периодичностью более 12 месяцев, то затраты отражаются, как отдельный объект ОС;
— ремонт внеплановый, даже если он является капитальным, то затраты на такой ремонт отражаются, как расходы периода вне зависимости от суммы ремонта.
Ремонт ОС – модернизация, расходы или отдельный объект ОС?
В зависимости выбранного выше ремонта, в алгоритм в 1С будет как в материале:
Регулярный ремонт и техобслуживание ОС в 1С (ПРОФ)
Модернизация ОС в 1С 8.3 пошаговая инструкция
В НУ затраты на любой ремонт:
— относятся к прочим (косвенным) расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ);
— списываются за счет резерва на ремонт ОС (п. 1 ст. 260 НК РФ, ст. 324 НК РФ).
Затраты на техническое обслуживание ОС, используемых в основном производстве рекомендуем относить к прямым расходам (Определение ВАС от 30.09.2021 N 307-ЭС21-13032).
Если данные ОС не используются в основном производстве, то отразите в косвенных расходах строка 040 Приложения 2 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль, если используются в основном производстве, то отразите расходы в строке 010 Приложения 2 к Листу 02.