УСН 15%, расходы по экспорту в 1С

Вопрос задал Елена Г. (Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Здравствуйте.
Предприятие на УСН (доходы минус расходы). Есть экспорт товаров за рубеж через стороннюю организацию. Они выставляют счета за составление декларации, НДС, таможенный сбор и транспортно-экспедиционные расходы. Уменьшают ли данные расходы налогооблагаемую базу по УСН? Как отразить данные расходы в 1С 8.3?

Метки вопроса: —

Все комментарии (2)

  1. Добрый день!
    В части вопроса, уменьшают ли указанные расходы н/о базу по УСН. Обратите внимание, мы не являемся аудиторами и не отвечаем на вопросы по законодательству. Я могу только высказать свое мнение по данному вопросу.
    Налоговые органы придерживаются следующей позиции в части расходов на экспорт для УСН. Перечень расходов, учитываемых для целей УСН, является закрытым (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Экспортные таможенные пошлины в данном подпункте не указаны, следовательно, при УСН их учитывать нельзя. Противоположную позицию придется доказывать в суде.
    Те из расходов на составление ТД, организацию таможенного оформления груза по ТД, оформление экспортного груза, организацию доставки груза и др., которые являются таможенными сборами, уплачиваемыми в соответствии с таможенным законодательством РФ, признаются расходами в целях гл.26.2 НК РФ. Иначе данные расходы не уменьшают полученные доходы при исчислении налоговой базы при УСН (Письмо Минфина РФ от 26.01.2005 г. N 03-03-02-04/1/19).
    По общему правилу плательщики по УСН не начисляют НДС и как следствие НДС 0% не применяют (п. 2 письма Минфина от 06.10.2010 N 03-07-15/131).
    В части оформления нужно смотреть контракт, как прописан переход права собственности, чтобы понимать, у вас экспорт или же реализация на внутреннем рынке.
    По оформлению экспорта через агента в 1с, посмотрите материал по теме:
    Экспорт. Агентский договор, учет у Принципала
    Агентский договор, учет у Принципала .

Комментарии закрыты.