Авансовый отчет

Вопрос задал Оксана Л.

Ответственный за ответ: Липочкина Марина (★9.75/10)

Добрый день! Будьте добры помогите разобраться: наша организация приобретает авиа билеты на проезд в командировку. Авиакомпания предоставляет закрывающие документы — один акт на оформление с НДС и акт на сами билеты без НДС. Правильно ли я понимаю, что поступление на оформление и на билеты я провожу на счет 76.14, который в дальнейшем закроется при оформлении авансового отчета. Или допустимо оформление проводить сразу на 26 счет и НДС оттуда попадает в книгу продаж, а авансовым закрывать билеты?

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!
    Командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета как в бухгалтерском (п. 16 ПБУ 10/99), так и налоговом (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ) учете.

    1. Поступление авиабилетов в организацию отражается в 1С документом: Поступление денежных документов – Приходный ордер
    Дт 50.03 Кт 60 (76) – поступили билеты

    2. Выдача билетов подотчетному лицу оформляется документом Выдача денежных документов вид операции Выдача подотчетному лицу в разделе Банк и касса — Денежные документы — Денежные документы — кнопка Выдача.
    Дт 71.01 Кт 50.03 – выдача билетов сотруднику под отчет.

    3. Для регистрации авансового отчета сотрудника формируется документ: Банк и касса — Авансовые отчеты — кнопка Создать — Вид операции – Авансовый отчет
    На вкладке Прочее последовательно вносятся все документы, подтверждающие командировочные расходы.
    У становите флажок в столбце СФ если:
    1) поставщик предоставил счет-фактуру
    2) НДС принимается к вычету по авиабилету на БСО (дополнительно поставьте флажок БСО). В результате регистрации БСО автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный (далее Счет-фактура (бланк строгой отчетности)). Ссылка на него будет отражена в графе Реквизиты счета-фактуры.
    Дт 26 Кт 71.01 – отражены затраты по командировке
    Дт 19.04 Кт 71.01 – выделен НДС

    4. Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету: Дт 68.02 Кт 19.04
    В книге покупок БСО отражаются с кодом вида операции 23.

    НДС по авиабилету (в том числе электронному) на проезд командированного работника можно принять к вычету, если соблюдены следующие условия (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 14.02.2022 N 03-04-06/9883, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 14.10.2015 N 03-07-14/58804, ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565 (п. 2)):
    1) авиабилет оформлен на бланке строгой отчетности с выделенной в отдельной строке суммой НДС;
    2) стоимость расходов на проезд командированного работника учитывается при расчете налога на прибыль.

    Подробно по теме:
    Командировка: суточные сверх нормы, расчет через корпоративную карту, приобретение билетов организацией в 1С
    Как отразить авиабилеты в Авансовом отчете?
    .

  2. Приложение

  4. Рада помочь! Хорошего дня!

Комментарии закрыты.