Приобрели права требования по номиналу в валюте(оплата в руб). Мы — цессионарий. Нашла в системе отражение у цессионария приобретение права требования через 58 счет — все понятно. Но у нас приобретение по номиналу и не подлежит отражению через 58 счет, отражаем через 76.39 : Покупка дебиторской задолженности (Права требования) отражена Д 76.39 (Должник) 76.39 (Цедент). Получили денежные средства от должника Д51 К 76.39 (Должник) — а как сформировать доходы на 91.01 — каким документом? отправили денежные средства цеденту Д76.39 (Цедент) К51 — каким документом отразить расходы на 91.02? Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.132.34) — ОСНО. Получили от должника 100$, а отправили 90$ (не хватило на счете). нужно отразить в рублях 100$ в доходах по К91.01 и расходы в рублях 90$ на Д91.02. как правильно отразить операцией вручную?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Обязательство (Кт 76 Цедент) и требование (Дт 76 Должник) учитываются в валюте и переоцениваются с даты передачи права требования долга по дату погашения задолженности должником (п. 3 ст. 279 НК РФ).
Датой признания доходов и расходов по таким операциям является дата передачи права другому цессионарию или дата погашения задолженности. В этот момент курсовые разницы и по обязательству и по требованию прекращают учитываться по данному договору цессии.
Получается, на дату погашения задолженности должником, переводится в рубли и обязательство цеденту.
Договор цессии передает задолженность по номинальной стоимости, то учитывать доходы , как и расходы не надо (письмо Минфина от 26 мая 2011 г. N 03-03-06/1/311, п. 12 ст. 270 НК РФ, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Например проводок и отражения в 1С:
1) Дата 01.03.23 курс 70
Д 76.39 Должник К 76.39 Цедент — купили долг 100$ = 7 000 руб — в 1С Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) — Поступление — Услуги (акт, УПД)
2) Дата 02.03.23 курс 71
Д 51 должник К 76.39 — получили деньги от должника 100$ = 7 100 руб в 1С Поступление на расчетный счет
Д 76.39 должник К 91.01 — курсовая разница, доходы в БУ и НУ сумма — 100 руб в 1С Поступление на расчетный счет
3) Далее нужно перевести обязательство цеденту в рубли, для этого нужно создать договор с цедентом в рублях.
Д 76.36 Цедент К 76.05 Цедент — перевод обязательства цеденту в рубли по курсу на 02.03.22 сумма — 7 100 руб
Д 91.02 К 76.39 цедент — курсовая разница, расходы в БУ и НУ сумма 100 руб
в 1С Покупки — Корректировка долга — Создать дата документа 02.03.23
Вид операции: Прочие корректировки
Дебитор: Цедент
Кредитор: Цедент
Вкладка Дебиторская задолженность: Добавить
Графа договор: договор в рублях
Графы Сумма, Сумма НУ, Сумма расчетов 7 100
Графа Счет учета 76.05
Вкладка Кредиторская задолженность: Заполнить — Заполнить остатками по взаиморасчетам
4) Дата 03.03.23
Д 76.05 Цедент К 51 — оплатили деньги цеденту по рублевому договор, сумма 6500 руб (меньше т.к не хватило на счете денег).
5) Если оплаченная цеденту сумма в условные $ 90 и $ 10 приходятся на разные отчетные периоды. Формально получили $100, а перечислили $90 доход есть. Если окончательное погашение — в другом отчетном периоде, то в этом можно, следуя осторожной позиции, признать доход:
Дата 03.03.23
Д 76.05 Цедент К 91.01 — признан доход по договору цессии, сумма 600 руб в 1С документом Операции — Операции, введенные в ручную
6) В следующем отчетном периоде погашения остатка обязательства
Д 91.02 К 51 — признан расход по договору цессии, сумма 600 руб в 1С документом Операции — Операции, введенные в ручную