Здравствуйте.
а/м взят в лизинг 23.07.2020.Окончание договора 30.06.2022. К учету приняли 04.08.2020.
Первоначальная стоимость 1221689,53 руб. СПИ бух = 22 мес.
Ежемесячная амортизация в бух 55531,34 руб.
20.07.2022 а/м выкупили, ОС переведен на счета учета 01.01 и 02.01 (полностью самортизирован в БУХ).
на 31.12.2022 забыли продлить СПИ для этого автомобиля-ФСБУ 6- (также «благополучно» прошляпили возможность продлить СПИ 31.05.2022).
Поэтому 31.10.2022 делали ручные корректировки.
1. СПИ установлен новый — 47мес. (док-т изменение элементов ОС)
2. На 31.12.2021 новая сумма амортизации = 1221689/47*16 мес.=415894,24
корр. в целях ФСБУ: Дт02.01 Кт 91.01 433976,83 — (старая сумма аморт. 849871,04 — 415894,24)
3. Сторно Амортизации по старому СПИ в 2022 г — Дт44.01 Кт 02.01 -371818,48
4. Амортизация за янв-сент 2022 Дт44.01 Кт.02.01 233940,51 руб. (25993,39*9 мес)
5. Амортизация октябрь 2022 Дт 44.01 Кт 02.01 25993,39
ЗАТЕМ переходим в корректировку регистров ОС на 31.10.22.
-остаточная стоимость (БУ) 571854,78
-стоимость для амортизации (БУ) 597948,17
-СПИ (БУ) 47
-Остаток СПИ (БУ) 22.
После закрытия месяцев — октябрь, ноябрь, декабрь ОСВ и Ведомость амортизации показывают верные остатки.
Но справка-расчет амортизации вызывает сомнение, так как в ней сумма амортизации за 2022 год = 449798,68. А по-моему должна = 25993,39 р/мес *12 мес =311 920,68.
Или того хуже (если считать накопление с 2020))
1. Справка расчет за 2020 (БУ) (накоплена амортизация) = 212467,76
2. Справка-расчет за 2021 (БУ) = 637403,28
3. Справка расчет за 2022 (БУ) должна быть какая???
Добрый день! Для удобства привожу статью по пересмотру СПИ для самортизированного ОС:
Пересмотр СПИ для полностью самортизированного ОС в 1С
Если проверять арифметически по Справке-расчету, то амортизация рассчитывается верно.
Расчет амортизации в БУ (п. 35 ФСБУ 6/2020):
Ам.мес = (С баланс. – С ликв.) / СПИ ост.
Порядок амортизации основных средств в бухгалтерском учете в 1С
Так как вы делали пересмотр СПИ как исправление ошибки в октябре, не проводили перезакрытие с января по сентябрь, в справке-расчете остались зафиксированы прежние данные. Поэтому сумма по отчету не совпадает с вашими расчетными показателями.
Оксана, добрый день. Спасибо за ответ. Сделала корректировку в регистрах ОС — убрала (сторно) излишне накопленную амортизацию в регистрах — файлы во вложении. Справка-расчет за январь-февраль 2023 тоже правильная.
В справке-расчете не отразилась амортизация за декабрь — но это по другой причине: в связи с переходом в октябре на версию КОРП (для дисконтирования-ФСБУ 25) «полетели» подразделения. Проблема не решена, сделала ручные проводки в декабре — перенос амортизации с одного подразделения на другое, ну вот из-за ручного вмешательства декабрь и не отразился.
Благодарю за уточнение. Ситуация у вас не стандартная. Приложите, пожалуйста, скрины, как делали перенос амортизации с одного подразделения на другое.
«декабрь и не отразился» — здесь имеется ввиду данные не только в отчеты не попали, но и не была начислена амортизация регламентной операцией в декабре 2022?
Амортизация после изменений начинает начисляться по новым данным со следующего месяца. Скорее всего, нужно доначислить амортизацию за декабрь вручную документом Операция.
Дополнительный материал, который может быть полезен:
Переход с версии 1С:Бухгалтерия ПРОФ на 1С:Бухгалтерия КОРП
.