ИП с ситемой налогообложени «Доходы». В 2020 году была продана недвижимость на 5 000 000, получены денежные средства на расчетный счет и с них уплачен УСН. В 1 квартале 2022 года сделка была расторгнута, деньги в сумме 5 000 000 возвращены. Как правильно заполнить декларацию по УСН за 2022 год, если в 1 квартале доход ( Дт сч 51) составил 1 000 000, страховые взносы уплачены 47 417; во полугодие доход составил 1 500 000, в за 9 месяцев 2 000 000, в за год 3 500 000, страховые взносы в 2022 уплачены в сумме 79 825. Доходная часть получается 3 500 000 меньше чем возврат денежных средств за расторгнутую сделку (- 5 000 000). В 1с 8.3 Декларация заполняется нулевая.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Порядок учета возвращенной выручки в связи с расторжением договора главой 26.2 НК РФ не предусмотрен.
Доходы уменьшаются на сумму возвращенного аванса только в пределах полученных в периоде возврата доходов, то есть на 3,5 млн. руб. (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина № 03-11-11/224 от 30.07.2012, N 03-11-11/204 от 06.07.2012).
Если принято решение отразить отрицательную сумму налога в декларации по УСН за 2022 год, то сделать это в 1С:БП 8.3 не представляется возможным.
Дополнительный материал по теме:
Подготовка и заполнение декларации по УСН за 2022 в 1С (27.03.2023)
.