Сдача отчетности за «голову» и ОП

Вопрос задал Анастасия Д. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Крянева Екатерина (★9.90/10)

ООО зарегистрировано в Лен. области ,ОП в Казани. Бухгалтер сдавала отчетность за сотрудников РСВ в лен. область, 6 ндфл в Казань (только). мне нужно исправить всю ЗП и сдать корр. отчеты? как сдавать перс сведения за январь 2023 в Лен. область и в Казань, отдельными отчетами? выделенного счета для ОП нет. страховые взносы платились в Лен. область, ндфл в казань (только)

Метки вопроса: 6-НДФЛ по обособленным подразделениям, Персонифицированные сведения по обособленным подразделениям, РСВ по обособленным подразделениям

Все комментарии (4)

  1. Добрый день, Анастасия.
    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое субъективное мнение по данному вопросу.
    По поводу РСВ и персонифицированных сведений.
    Представляется, что сдавать отчеты по месту нахождения обособленного подразделения в г. Казани не требуется. Такой вывод следует из подпункта 11 статьи 431 НК РФ. В нем говорится, что РСВ по месту нахождения обособленного подразделения подается при наличии у подразделения собственного расчетного счета, если такое подразделение самостоятельно производит выплаты сотрудникам. С 1 января в этот подпункт добавлен абзац и про персонифицированные сведения.
    Смотрите также Письмо Минфина России от 06.02.2018 N 03-15-06/6672 https://goo.su/YmXeSu.
    В письме дополнительно разъяснено, что значит «обособленное подразделение самостоятельно производит выплаты».
    То есть для данного случая РСВ за отчётные периоды 2022 и 2023 года и персонифицированные сведения с 2023 года представляются только в головную ИФНС (Лен. область).
    По поводу 6-НДФЛ.
    При наличии у физлиц доходов, начисленных по головной организации, отчет необходимо представлять по месту нахождения головной организации. По доходам, начисленным по обособленному подразделению отчет подается по месту нахождения обособленного подразделения. Это следует из п. 2 ст. 230 НК РФ. При этом неважно, кто перечисляет деньги – головная организация или обособленное подразделение. Если головная организация со своего расчетного счета перечисляет зарплату сотрудникам обособленного подразделения, зарплата является доходом от обособленного подразделения.
    Смотрите дополнительно Письмо ФНС России от 03.07.2020 № БС-4-11/10794@ https://goo.su/50XiyY и Письмо Минфина России от 06.02.2018 N 03-04-06/6908 https://goo.su/k14LFcG
    Если по доходам сотрудников из головного подразделения в Ленинградской области отчет 6-НДФЛ сдавался по месту нахождения обособленного подразделения в ИФНС города Казани, то потребуется представить корректирующие отчеты.

    1

  2. Если же по головной организации у сотрудников доходов не было, то организация имеет право не сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ в ИФНС по Ленобласти. Если сдавать 6-НДФЛ не будете, уведомьте об этом ИФНС по Ленобласти. Иначе инспекция может заблокировать Ваш банковский счет (Письмо ФНС от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@).
    Про учет в разрезе обособленных подразделений в ЗУП 3.1 смотрите статью Обособленное подразделение в 1С 8.3 ЗУП
    Как выбрать ОП в отчете 6-НДФЛ смотрите публикацию Как в 6-НДФЛ выбрать обособленное подразделение?

    1

  3. Большое спасибо! Вы мне очень помогли!

    1

  4. Пожалуйста, Анастасия. Будут новые вопросы — обращайтесь!

    1

Комментарии закрыты.