Добрый день!
В Приложение № 4 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль за 2022г. у нас отражены убытки с 2012г. по 2020г. В 2021г. и в 2022г. прибыль, которую мы можем уменьшить на 50% за счет убытков в прошлых периодах (сумма убытков гораздо больше суммы прибыли). Как при этом в Приложении № 4 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль за 2022г. уменьшить сумму убытка в строках 010 — 120? Уменьшить сумму убытка за 2012г. или вообще убрать сумму убытка за 2012г. и уменьшить сумму убытка за 2013Г.? Срок 10 лет как в таком случае учитывать? Существует ли ограничение в 10 лет на текуший момент? Прошу дать конкретный ответ по годам и по строкам, которые указаны выше. Инструкции по заполнению приложения не нужны.
Здравствуйте, Наталья!
1) На данный момент нет ограничений в 10 лет (п. 2 ст. 283 НК РФ).
2) Списывать можно убытки которые образовались с 1 января 2007 года (п. 16 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ).
3) Убытки прошлых лет отражаются в стр. 010 в Приложении 4 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль. С разбивкой по годам в стр. 040, 050
4) Убытки получены более, чем в одном налоговом периоде, перенос осуществляется в той очередности, в которой они понесены (п. 3 ст. 283 НК РФ).
В периоде в котором уменьшаете налог на прибыль заполните строку 150
сумма может складываться из 2012 и например частично 2013, но не более 50% от налогооблагаемой базы.
Подробнее посмотрите, пожалуйста
Лист 02 Приложение 4 в декларации по налогу на прибыль
.