Добрый день! У нас Договоры с Заказчиком на выполнение работ за пределами РФ, соответственно НДС не начисляется.
НДС по общехозяйственным расходам я могу по декларации полностью указать в стр.120 Декларации?
Спасибо.
С уважением, Елена.
Добрый день! У нас Договоры с Заказчиком на выполнение работ за пределами РФ, соответственно НДС не начисляется.
НДС по общехозяйственным расходам я могу по декларации полностью указать в стр.120 Декларации?
Спасибо.
С уважением, Елена.
Комментарии закрыты.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Все налогоплательщики, у которых есть операции, облагаемые и не облагаемые НДС, обязаны вести раздельный учет входящего НДС (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ).
Выполните расчет по правилу 5%. Если доля «необлагаемых» расходов меньше 5 процентов, то у налогоплательщика есть право принять «общий» входящий НДС к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
.
Светлана, добрый день! В таком случае, прошлогодний НДС с ОХЗ можно списать в ДТ 91.02 и учесть при расчете налога на прибыль, уменьшая налогооблагаемую базу? Считать, что это затраты прошлых лет?
С уважением, Елена.
Если у вас выполняется правило 5%, то вы можете весь НДС по ОХЗ принять к вычету.
Немного не поняла, про прошлогодний НДС?
У нас вся выручка без НДС, т.к. выполняются работы только за рубежом. Я почему-то поняла, что НДС по ОХЗ принимаются к вычету всегда, с учетом изменений с 01.07.2019.
НДС по ОХЗ за 2020 и 2021 у меня «висит» на сч. 19.03 и 19.04.
В 2022 году ожидался контракт на территории РФ с НДС.
Я планировала весь накопленный НДС по ОХЗ за предыдущие годы принять к вычету в 2022 году.
Теперь полагаю, что это не правильно.
С уважением, Елена
Посмотрите статью, в качестве примера, как отразить в 1С, если занизили сумму затрат прошлого периода:
Занижена сумма затрат прошлого года: занижен транспортный налог. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
.
Светлана, так всё же я не могу взять в зачет НДС по ОХЗ, если вся выручка без НДС?
С уважением, Елена.
Если товары (работы, услуги) приобретаются для операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), входящий НДС включается в стоимость таких товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Вы должны были вести раздельный учет по НДС, и в конце каждого квартала распределять входящий НДС на принимаемый и непринимаемый к вычету. У вас все операции не подлежащие налогообложению, соответственно весь входящий НДС по общехозяйственным расходам, в конце квартал должен быть списан на увеличение данных расходов. К вычету вы его принять не можете.
Если есть сомнения по данному вопросу, то оптимально проконсультироваться с аудиторами или в своей ИФНС для получения дополнительного профессионального суждения.
Светлана, Мы выполняем работы за пределами РФ без НДС по коду операции 1010812.
1С автоматически при заполнении Регламентной операции Распределение НДС относит сумму реализации в строку Выручка облагаемая НДС, в том числе от реализации услуг не на территории РФ.
Здесь правил 5% нет.
Что касается материалов, используемых для выполнения работ/услуг непосредственно для исполнения Контрактов, НДС полностью включается в стоимость.
Речь идёт об НДС по ОХЗ, для функционирования АУП и содержания офиса.
Если объем реализации полностью в Регламентной операции попадает в базу распределения к Выручке облагаемой НДС, то НДС по ОХЗ полностью возмещаю из бюджета по стр.120 Декларации НДС.
Доп.вопрос: Могу я не возмещать из бюджета НДС по ОХЗ, а отнести на прочие затраты ч/з счет 91.02, тем самым уменьшить налогооблагаемую прибыль?
С уважением, Елена.
Сверьтесь, пожалуйста, с материалом по ссылке
Вычет входящего НДС при оказании услуг иностранцам с 01 июля 2019
Обратите внимание на схему в пункте:
Услуги иностранцу, место реализации не РФ, распределение НДС
Скрин прилагаю.
Если ваша ситуация относится к левой графе (1 на скрине), то общехозяйственный НДС принимается к вычету. Полагаю, что есть право перенести такой вычет на 3 года (абз.9 п.4 ст.170, п.2 ст.171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС от 25.03.2019 N СД-4-3/5268). Поэтому «забытый» НДС можно принять к вычету в 2022 при соблюдении остальных требований для вычета.
Если ваша ситуация относится к правой графе (2 на скрине), то общехозяйственный НДС включается в стоимость той затраты, к которой относится.
По вопросу забытых расходов есть 2 позиции:
— Осторожная, когда при наличии убытков в НУ такие расходы учитывают через уточненку по налогу на прибыль.
— И рискованная, когда расходы отражают в декларации по налгу на прибыль в периоде обнаружения ошибки. При этом ФНС все-таки этот подход озвучила в письме, должна принять. На что надо обратить внимание, чтобы суммарно забытые расходы и признаваемые убытки прошлых лет в текущем периоде не уменьшали налоговую базу более, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).
Материал по теме
Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов
Если у вас в НУ прибыль в 2020-2021, то не принципиально.
С учетом обсуждения выше, выбираете алгоритм учета входящего НДС и затратной части в целях НУ.