Переход на ПБУ 18 из-за утраты статуса малого предприятия в середине года в 1С

Вопрос задал Оксана А.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день! Наша компания утратила статус МСП в июле 2022 года. В связи с этим в 1С Бухгалтерии нужно отразить данные по ПБУ 18/02 на начало года и в 2022 году. Скажите, пожалуйста, как правильно настроить программу и внести данные?

Все комментарии (11)

  1. Приложение

    Здравствуйте!

    Сделайте, пожалуйста, копию базы, чтобы сохранить исходник.
    Как сделать копию базы 1С 8.3
    Далее в Учетной политике на 2022 год (Главное — Учетная политика) установить, что применяется ПБУ 18 балансовым методом с января 2022. Скрин прилагаю.
    Далее Операции — Закрытие месяца — Отменить закрытие месяца — Перепровести документы по синей ссылке слева — Выполнить закрытие месяца. Так с января по август 22, сентябрь просто перепровести.

    При закрытии января 22 сформируются нужные переходные проводки в БУ.

    Материалы по тему ПБУ 18 здесь.
    Можно с этого начать
    Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
    Памятка по ведению ПБУ 18/02 балансовым методом в 1С:Бухгалтерия
    .

    2
  2. Добрый день! Сделала настройки в учетной политике и выполнила закрытие месяца за январь-июнь. Сформировались проводки (обороты) по счетам 09, 77, 99, а по счету 84 (сальдо на начало 2022 года) нет. Что можно проверить или так и должно быть?

    1. Перейдите, пожалуйста, в ОСВ по счету 09 за январь 2022.
      Провалитесь в Карточку счета 09 из оборотов и приложите скрин. Чтобы на вашем примере прокомментировать.

      1. файл во вложении

  3. Оксана, спасибо за уточнение.
    Если переходите на ПБУ 18 с 2022 года, то остатков на счетах 09 и 77 нет. Счет 84 корректировать на начало 2022 по сравнению с БФО за 2022 не требуется. В конце 2022 года счет 99 закроется на 84.
    Проводки по переходу на ПБУ 18 через счет 99 — это корректно.

    Что касается учетной политики. По хорошему ПБУ 18 надо применять с июля, но и с января допустимо.
    В вашем случае в УП на 2022 сразу прописать, что применяете ПБУ 18/02 т.к. МСП могут не применять ПБУ 18 — это выбор, а не запрещено его применять.

    1. Ранее я писала, что мы утратили статус МСП в июле этого года. По вашей рекомендации я сделала настройки УП по применеию ПБУ 18/02 с января и перепровела закрытие месяца за полугодие. Может лучше сделать настройки с июля и тогда сформируются корректные проводки на начало года, т.к.ПБУ мы обязаны применять с начала года?

      1. Проводок на начало года не будет при переходе на ПБУ 18 внутри года.
        Чтобы они были, переход надо делать в 1С 31.12.2021, что вам не требуется.
        Налог на прибыль считается нарастающим итогом с января. Анализировать ПБУ 18 также удобнее за год, на мой взгляд.
        Если хотите с июля, то в Главное — Учетная политика ставите в настройках с июля и перепроводите с июля.
        Но все, что меняется внутри года в 1С, надо проверять от и до — все ли верно отработало. Рекомендации по таким ситуациям всегда менять настройки с начала года и перепроводить с начала года.
        Поэтому на ваше усмотрение, на мой взгляд ПБУ 18, если работает в 1С, удобнее вести с января.
        Но всегда есть варианты, просто может потребоваться больше усилий для контроля, проверки и исправления данных, если что-то пойдет не так. Технически можно и не с января, а с июля.
        Можно в копии базы разные варианты попробовать и выбрать тот, что больше нравится и с каким удобнее работать
        Как сделать копию базы 1С 8.3
        Если отличий не будет, то непринципиально.

        1. Есть ли в 1С какой-либо отчет, который позволит быстро проверить корректность ПБУ 18? Или подскажите, пожалуйста, удобный алгоритм проверки.

          1. Сальдо по счетам 09 и 77 — это 20% от разниц между БУ и НУ на балансовых счетах.
            Поэтому можно брать ОСВ общую, только разницы (Показать настройки — Показатели — БУ-НУ) и в excel посчитать 20%. Сверить с сальдо по 09 и 77.
            На 09 и 77 есть аналитика по видам актива/обязательства. Соответствие счетов здесь — чтобы было удобно сопоставить
            Регистр учета временных разниц
            Пригодится по теме -здесь основные моменты и в какой последовательности изучить материалы, чтобы с темой разобраться полностью
            Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия

            Также в Закрытии месяца есть Справки-расчеты с расшифровками.
            По ним все очень хорошо и наглядно видно по всем разницам.
            Надо посмотреть, какая там информация отражена и согласны ли с ней.

            Подборка материалов по ПБУ 18 здесь.

            1. Большое спасибо за подробное разъяснение!

              1. Оксана, рада была помочь! Будем на связи ???❤️?

Комментарии закрыты.