Добрый день.
У нас заключен договор с организацией — заказчиком, имеющей несколько обособленных подразделений (филиалов). По итогу отчетного периода по одному обособленному подразделению (1) за заказчиком числиться долг 300 000 р., по второму обособленному подразделению (2) осталась предоплата 100 000 р. В целом по контрагенту остается задолженность 200 000 р. По требованию заказчика учет ведется в рамках его обособленных подразделений и зачет между ними не проводится. Так как обособленные подразделения (филиалы) налогоплательщиками НДС не являются и своего ИНН не имеют (п. 1 ст. 143 НК РФ), возник вопрос нужно ли начислять НДС с аванса полученного от обособленного подразделения заказчика, если в целом по этой организации сформирована задолженность.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.1851); конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.115.19) ОСНО
Надо ли выписывать счет-фактуру на аванс, если аванс на уровне филиала, а по Головной организации задолженность
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Судя по описанию, в вашем случае ведется учет оплат и реализации в разрезе «документов».
Т.е. если в рамках одного договора несколько оплат и несколько реализаций, то у вас не котловой метод, когда первая оплата закрывает первую по хронологии реализацию. А конкретно отслеживается, что эта оплата за реализацию №1, следующая может быть за реализацию №10 (пока это аванс, например), а за ней идет оплата за реализацию №2, которая уже прошла.
Это можно назвать учет «по спецификациям», когда в рамках одного договора много оплат и много реализаций и отслеживается каждая конкретно.
Сказать, что есть запрет на такой подход, не могу — такая практика есть.
Особенно с учетом, что такой учет ведете по просьбе клиента. Если начнете зачитывать по «котловому» методу, то как раз и нарушите эту договоренность. Ваша книга продаж и книга покупок клиента тогда не сойдутся.
—
Следовательно, если на уровне филиала («документа») есть аванс, то СФ на аванс нужен. У вас договор с ГО и по учету с головной организацией по конкретному платежу действительно аванс т.е. отгрузка еще не прошла под этот аванс.
Подборка материалов по теме, которая может быть полезна
Счет-фактура на аванс, если покупатель ГО, а оплата от филиала поступила в 1С
Как отразить НДС с авансов, если аванс не получали на р/счет, а отразили через Операцию, введенную вручную в 1С
Как в счет-фактуре в адрес обособленного подразделения указать КПП обособки в 1С
Счет покупателю, если покупатель ГО, а плательщик филиал в 1С
.