Учет компенсации при разъездном характере работы

Индивидуальную консультацию запросил Маина Е. (Ижевск, Удмуртия)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.85/10)

1С:Предприятие 8.3 (8.3.20.1674)
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться с компенсационными выплатами при разъездном характере работы. Организация занимается грузоперевозками по России. С документальным оформлением разъездного характера работ более-менее понятно. А вот с учетом компенсации возникли сомнения. Ситуация следующая.
Локальным актом утвержден расчет суточной компенсации в размере 1000 рублей. Основное направление перевозок занимает примерно 10 суток. Перед поездкой водителю выдается путевой лист и перечисляется фиксированная сумма в размере 10000 рублей. По приезду водитель отчитывается по путевому листу по ГСМ и дополнительным тратам, связанным с обслуживанием автомобиля. При увеличении срока поездки и дополнительных тратах, согласно отчету, производятся дополнительные выплаты.
Сумма компенсации расходов сотруднику, которому установлен разъездной характер работы, по правилам Бухучета, отражается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и попадает в отчетность по РСВ, как необлагаемая страховыми взносами.
Но в нашем случае компенсационная сумма выдается авансом и учитывается на 71 счете, по возвращению и отчету водителя списывается на расходы. Соответственно в РСВ данные суммы не попадают.
Возникают вопросы-
1. Не нарушаем ли мы данным образом Правила учета компенсационных выплат?
2. При увеличении срока поездки и дополнительной выплаты компенсации/суточных после отчета водителя, ее нужно отразить на 73 счете или произвести оплату по авансовому отчету?
3. В июне 2022года мы заключили договор с организацией, занимающейся организацией услуг для водителей (найм жилья, предоставление сопутствующих услуг, мойка и обслуживание автомобиля). Работают по предоплате, отчетность по предоставленным услугам- по окончанию календарного месяца. Как организовать учет в данном случае? На 73 счет по каждому водителю?
Спасибо заранее за помощь.

Метки вопроса: Компенсационные выплаты

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте!

    1. На мой взгляд, возмещение можно отражать на 71 счет. Данная ситуация была рассмотрена в вопросе — Отражение в учете разъездного характера работы в 1С
    По отражению в РСВ у нас есть публикация — Включаются ли в РСВ компенсационные выплаты в виде суточных за разъездной характер работы?
    Если необходимо отразить компенсацию в РСВ, то нужно ввести документ «Операция учета взносов», где указать сотрудника и заполнить закладку «Сведения о доходах». Вид дохода указываем «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих».

    2. Аналогично п.1. если выплата будет как подотчетная сумма, то отражаем на 71 счете, иначе на 73.
    Но согласно Письму Минфина России от 27.04.2022 N 03-04-06/38439:

    «Таким образом, если в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре с работником установлено, что его работа по занимаемой должности осуществляется в пути (подвижной характер работы) или имеет разъездной характер, то выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в случае их документального подтверждения.
    В случае отсутствия подтверждающих расходы документов суммы указанных выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в общеустановленном порядке.»

    3. Т.к. организация сама оплачивает расходы, то согласно Письму Минфина России от 08.02.2022 N 03-04-06/8485:

    «Если оплата организацией услуг, в частности, по проживанию производится не в интересах этого налогоплательщика, суммы такой оплаты не признаются доходом, полученным этим налогоплательщиком в натуральной форме.
    При оплате организацией услуг в интересах налогоплательщика у такого налогоплательщика возникает доход в натуральной форме, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
    При этом суточные, выданные в связи со служебными поездками в соответствии со статьей 168.1 Трудового кодекса работникам организации, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, не облагаются налогом на доходы физических лиц в размере, установленном локальным актом организации.»

    Т.е. получается, что данный доход должен рассматривается как суточные — Как настраиваются и отражаются доходы в РСВ и 4-ФСС на примере суточных в пределах и сверх норм (из записи эфира 08 октября 2019 г.)
    Суточные в пределах норм
    Суточные сверх норм в 1С 8.3 ЗУП
    Как включить в РСВ суммы суточных в пределах норм (взносами не облагаются)?

    1

  2. Здравствуйте! Спасибо за четкий ответ, материалы изучила, думаю, все встанет на места.

Комментарии закрыты.