Добрый день!
В 2017 году был получен займ (100 тыс. евро под 3 % годовых)от иностр. организации (резидент Болгарии). Договор был заключен сроком на 1 год, при наступлении срока- продлевался еще на год на тех же условиях.
В ноябре 2021 года займ был погашен и выплачены проценты за весь срок его использования.
18 мая было получено уведомление из ИФНС с сообщением о том, что мы являемся источником выплаты дохода иностранному лицу и должны подать Декларацию по Форме 1151056.(п.4 ст.310)
При разговоре -инспектор ссылается на статьи 269 НК РФ и п.3 ст.284 НК РФ. В данных статьях речь идет о контролируемых сделках. Однако наша сделка не подпадает под критерии контролируемости, но является взаимозависимой, т.к. генеральный директор заемщика и Управитель организации займодавца одно и то же лицо.
Должны ли мы подавать Декларацию по этой форме? Какие штрафы предусмотрены? Каким образом теперь удержать уже перечисленные проценты???
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Василина!
Между взаимозависимыми лицами сделки признаются контролируемыми в соответствии с п. 2 ст. 105.14 НК. Проверьте критерии.
За несвоевременное представление декларации штраф -5% от налога, рассчитанного в декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК).
Поясните, пожалуйста вопрос: «Каким образом теперь удержать уже перечисленные проценты?» На каком основании будите удерживать перечисленные проценты?
Материал по теме: Контролируемые проценты по договору займа в НУ при ПБУ 18/02 балансовым методом .
Татьяна, спасибо за ответ.
согласно п.2 ст.105.14 НК сделка между взаимозависимыми лицами является контролируемой, но согласно п.3 ст.105.14 НК (Сделки, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, признаются контролируемыми, если сумма доходов по таким сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей). Сумма нашей сделки составляет 100 000 евро, что в зависимости от курса может составлять сумму до 10 млн. руб. , значит она не является контролируемой? И значит мы не должны подавать декларацию по Форме 1151056 и удерживать и перечислять налог?
Судя по сумме сделки, ваша сделка не должна признаваться контролируемой. Напишите ответ на уведомление от налоговой со ссылкой на пункты НК.
В статьях НК, на которые ссылается налоговая речь идет о контролируемых сделках.
Дополнительно
Контролируемые сделки в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
.