Добрый день. У меня вопрос, мы начислили дивиденды учредителю 21.04.2021 г., в соответствии с чем, по К-т сч. 68.01.1 и 68.01.2 был отражен исчисленный НДФЛ по ставке 13 % и с суммы превышения по ставке 15 %. Так как все дивиденды не были выплачены в 2021 году, по К-т сч. 68.01.2 остался остаток суммы НДФЛ по ставке 15 %. В текущем году мы продолжаем выплачивать задолженность по дивидендам за 2021 год. Вопрос — по какой ставке в текущем году уплачивать НДФЛ с данных сумм, 13 или 15 %? Или по 15 % так как надо погасить сумму задолженности по НДФЛ по сч. 68.01.2 (15%) с 2021 года ? Спасибо.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Дата получения доходов по НДФЛ по дивидендам — это дата выплаты. Соответственно до момента выплаты дохода не возникает и нельзя рассчитать НДФЛ, поэтому сумму НДФЛ, которую необходимо удержать с сотрудника мы тоже определяем на дату выплаты. А т.к. она попадает на 2022, то предел в 5 млн. руб применяем уже на этот год, т.е. если предел не достигнут, ставка будет 13%.