Восстановление входящего НДС с рекламы сверх норматива в 1С

Вопрос задал Елена С.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день. Наша Компания на ОСНО. в 2021г. у Компании были рекламные расходы, которые не уложились в установленный норматив. Программа корректно определила часть нормируемых рекламных расходов и отнесла при закрытии года на чистую прибыль. Вопрос: как быть с НДС по рекламе сверх норматива? Ведь его нужно восстановить, т.к. рекламные расходы от поставщиков мы получили с НДС. Каким документом в 1С можно восстановить НДС с рекламных расходов сверх лимита?

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, какие именно нормируемые расходы по рекламе в вашем случае.

    НДС по рекламе принимается к вычету в общем порядке, если расходы по деятельности, облагаемой НДС (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина от 23.12.2015 N 03-07-11/75472).
    Расходы на рекламу нормируемые
    Как в 1С отразить нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу?
    .

    1

  2. Добрый день. Расходы по мерчандайзингу, выкладке товаров на полках розничных магазинов

    1. По рекламным нормируемым поняла, спасибо.
      —
      В части вычета НДС связь с тем, принимаются расходы в НУ или нет, в НК РФ есть по
      – по командировочным;
      – по представительским расходам.
      Прямая норма п. 7 ст. 171 НК РФ
      «7. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.»
      Есть судебная практика, где эта позиция подтверждается (Постановление Президиума ВАС от 06.06.2010 N 2604/10, Определение ВАС от 29.04.2008 N 5420/08, Постановления ФАС Поволжского округа от 22.01.2008 N А55-5349/2007…)
      И в противовес несколько писем Минфина, где пишут, что вычет НДС по нормируемой рекламе применяется по нормам в НУ (Письма Минфина от 13.03.2012 N 03-07-11/68, от 06.11.2009 N 03-07-11/285, от 10.10.2008 N 03-07-07/105…).
      Вы склоняетесь к позиции, что надо НДС восставливать в вашем случае или рассмотрите вариант, что восстанавливать не надо?
      Если восстанавливать, то можно по такому же принципу, как здесь оформить в 1С
      Восстановление НДС при списании ТМЦ в результате недостачи
      .

      1

      1. Добрый день. Спасибо за ответ. Да, я больше склоняюсь к тому, чтобы восстановить НДС по сверхнормативной рекламе.

        1. Елена, поняла. Тогда по алгоритму выше восстановить НДС.
          Но т.к. это 4 кв 2021, то у вас получается уточненка по НДС — вычет НДС был заявлен в бОльшей сумме, чем следовало.
          Предварительно налог и пени заплатить, потом только уточненку сдавать, чтобы штрафа не было.
          В документе Восстановление НДС в графе Запись доп. листа — Да, Корректируемый период — 31.12.2021.
          Сам документ датой, когда декларацию создаете и отправляете. Например, 23.03.2022.

          1

    1. Елена, рада была помочь! Будем на связи.

Комментарии закрыты.