Уставный капитал, переход собственности.

1. дт 91,01 кт 99 будет вся сумма 1947500 налоговый актив?

2. Здравствуйте!
   По ОС, передаваемому в уставный капитал, НДС восстановите пропорционально балансовой стоимости объекта, значит не надо.
   Доход от продажи доли в уставном капитале уменьшается на (пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ):
   • цену приобретения этой доли;
   • расходы, которые были связаны с ее приобретением и продажей;
   • денежный вклад в имущество организации, долю в которой продаете.
   Цена приобретения доли в вашем случае равна стоимости (для основных средств — остаточной стоимости) вносимого имущества по данным налогового учета. Стоимость определяется на дату перехода права собственности на имущество и включает в себя дополнительные расходы, которые связаны с его внесением в уставный капитал — услуги, нотариуса, оценщика и т.п. (п. 1 ст. 277 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.08.2017 N 03-03-06/1/55116);

3. спасибо — в голове сложилось.
   получается если есть затраты на подготовку ОС к передаче, НДС выделять, но не ставить на возмещение, а включить в стоимость передачи так?
   и затраты на подготовку пойдут на уменьшение дохода от сделки?
   дт 91,01 кт 99 налоговый актив — эту проводку делать не нужно, т.к. все в одном периоде?

4. получается если есть затраты на подготовку ОС к передаче, НДС выделять, но не ставить на возмещение, а включить в стоимость передачи так? — считаю, что так

   и затраты на подготовку пойдут на уменьшение дохода от сделки? — да

   дт 91,01 кт 99 налоговый актив — эту проводку делать не нужно, т.к. все в одном периоде? — не поняла, зачем эта проводка, вы вручную ее делать хотите? Учет по ПБУ в программе ведется автоматически, если программа обнаружит разницы, ОНА и ОНО начисляются рег. операциями.

5. внесение в уставный капитал в предпр.2
   Дт 76,05 (п2) Кт 60 120000 затраты по подготовке (предпр.2 на УСН)
   Дт 91,02 Кт 01,09 0 нет остаточной стоимости
   Дт 58,01 Кт 91,01 1827,5 урегулировано до согласованной цены
   Дт 58,01 Кт 76,05 предпр.2 — 120000
   реализация
   Дт 76,05 Кт 91,01 1947500 покупатель
   Дт 51 Кт 76,05 1947500 покупатель
   Дт 91,02 Кт 58,01 1947500 стоимость доли
   что не так? Кт 91,01 два раза — запуталась

6. Мы про какое предприятие сейчас говорим? Обсуждали отражение реализации приобретенной доли предприятия 1.
   По Регламенту ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.

   Новые вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь

   Личный кабинет

   Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.

   Спасибо за понимание!

7. Если речь все про то же предприятие, то при передаче по Кт 91 должен быть признан прочий доход в виде разницы между стоимостью переданного основного средства, определенной независимым оценщиком, и балансовой стоимостью этого объекта. А второй раз при продаже доли.

8. Вопрос по передаче не задавали, изначально было про реализацию, как я поняла. По передаче смысл такой
   Дебет 58 Кредит 76 — отражаете согласованную стоимость вклада в УК (включая доп. расходы).
   И затем на 76 списываете расходы, остаточную стоимость (если ее нет, то на 91 счет относите доход по этой разнице остаточной стоимости и оценки). И так 76 закрывается.

   1. Спасибо! это все об одном и том же

      1. Ок, тоже немного запуталась 🙂

9. Здравствуйте!

   Удалось разобраться? Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

Комментарии закрыты.