Иностранная организация (зарегистрирована в Великобритании, филиалов и представительств на территории РФ нет) оказывает российской организации на ОСНО услуги по участию в международной конференции. Конференция будет проходит в офлайн формате в Москве. Является ли РФ местом реализации работ? Является ли российская организация налоговым агентом по НДС? Является ли российская организация налоговым агентом по прибыли?
Является ли российский покупатель налоговым агентом по НДС и прибыли при покупке у иностранца услуг по участию в международной конференции
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Чтобы определить являетесь ли вы налоговым агентом по НДС , посмотрите здесь:
Определение места реализации услуг иностранцами
Как пользоваться таблицей в материале посмотрите здесь
Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца
Считаю, что это ваш случай это Исключение № 3 и вы являетесь налоговым агентом по НДС, в данном случае место реализации = место фактического оказания услуг-РФ.
Являетесь ли вы налоговым агентом по прибыли. Посмотрите, пожалуйста, обсуждение:
Покупка у иностранного контрагента- налоговый агент по налогу на прибыль
.
Добрый день! Не совсем понятно: почему наш случай относится к исключению №3. Цель конференции: обмен опытом между представителями газохимической отрасли. Образовательной фунции она не содержит, также в акте не будет звучать, что данная услуга является консультационной. На основании этих данных возможно ли установить место реализации РФ?
Олеся, уточните, пожалуйста, в акте иностранца — организация участия в конференции или что-то иное указано?
В акте — «Участие в международной конференции…»
По формулировке поняла. спасибо.
Тогда есть шанс на пункт «общее правило». Давайте так, этот момент еще проработаю по нормативной базе.
И напишу вам.
—
По поводу прибыли. Есть конвенция между Россией и Великобританией. Посмотрите ее пока.
Ее ратифицировал Федеральный закон от 19.03.1997 № 65-ФЗ.
Название такое.
«О ратификации Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества и Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15 февраля 1994 года, заключенного в форме обмена нотами, о применении отдельных положений Конвенции.»
Дополнительно проработала нормативную базу по вашему вопросу.
НДС — налоговым агентом не выступаете. Место реализации не РФ в данном случае (Письмо Минфина от 05.03.2010 № 03-07-08/56).
Налог на прибыль — налоговым агентом не выступаете. Доход от услуг по организации конференций по попадает под налогообложение, в исключениях его нет в п. 1 ст. 309 НК РФ.
Добрый день!
Спасибо!