Добрый день. Как не попасть на штрафные санкции по уплате налога по НДС при сдаче корректировки по НДС?
За 4 кв. 2021 г декларация по НДС сдана, но пришлось дополнительно править реализацию. Возникает доплата НДС при сдаче корректировки. Как правильно произвести оплату — всю сумму разницы по НДС или можно 1/3 разницы, ведь срок второго платежа 25 февраля 22 г. еще не наступил. Возникает штраф 20% за неуплату всей сумма разницы? Пени насчитать только с 1/3 части? Спасибо.
Добрый день!
Если уточненная декларация подается после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик может избежать штрафа 20% от суммы неуплаченного налога если (п. 4 ст. 81 НК РФ, ст. 122 НК РФ):
• уплатит недоимку по налогу и соответствующие ей пени до представления уточненной декларации.
Т.е. речь идет об уплате недостающей (доначисленной по уточненной декларации) суммы налога и соответствующие ей пени во избежание штрафа, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ.
Как рассчитать пени с суммы недоимки посмотрите, пожалуйста, здесь:
Расчет и уплата пеней по НДС
Учет и расчет пеней
Дополнительный материал по теме:
Порядок исправления ошибок по НДС
Порядок представления уточненной декларации по НДС
.