Учет у комиссионера

Вопрос задал Татьяна Б. (г. Краснодар)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день, у нас фирма на ОСНО, учет ведём в 1С Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.103.12).
Собираемся по Агентскому договору осуществлять оптовую торговлю пестицидами. Как осуществляется учет у нас -комиссионера, если Комитент на УСН? Где отображать С/ф выданные нами покупателям, в книге продаж или в журнале выданных с/ф?

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте, Татьяна!
    Если посредник-плательщик НДС, а принципал – неплательщик НДС, то агент при реализации услуг (товаров) принципала НДС по такой реализации не исчисляет, Журнал учета СФ не формирует (Письмо Минфин от 06.03.2018 № 03-07-11/14185).
    Материал по теме: Порядок представления журнала учета счетов-фактур .

  2. Здравствуйте, получается при реализации собственного товара или услуг я выставляю с/ф, а при реализации товара принципала я формирую только ТОРГ12? В 1С в договоре с такими покупателями указываю что договор без НДС, а в бумажном договоре тоже только фраза стоимость БЕЗ НДС или надо как-то прописывать почему вдруг фирма на ОСНО продаёт без НДС?

  3. Здравствуйте, Татьяна!
    Вы продаете не собственный товар, а товар комитента, который является его собственностью. Так как комитент применяет УСН, вы не должен предъявлять НДС покупателям (письма Минфина от 25.07.2019 N 03-07-14/55496.от 24.01.2018 N 03-07-11/3556).
    В договоре с покупателями прописываете Без НДС. Никаких других объяснений в договоре писать не требуется. Реализация Без НДС будет объяснятся договором комиссии с комитентом-упрощенцем.

    1

  4. Спасибо. вопрос закрыт.

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.