Нашим ЮЛ был выдан займ, который заемщик не может погасить. Принято решение о зачете взаимных требований трехсторонним соглашением об уступке прав, где наш заемщик переуступает нам займ, выданный им физлицу, в сумме большей, чем должен нам по нашему договору займа. Как правильно отразить эти переуступки в учете и в какой момент у нас возникнет обязательство по начислению налога на прибыль и НДС?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Елена!
Проводки, которыми у вас должны отразиться данные операции смотрите, пожалуйста, в материале:
Перемена лиц в обязательстве. Правовые основы
Задолженность первого должника закрываете документом Корректировка долга.
Документ Корректировка долга в 1С
По поводу НДС.
При переводе долга по договору займа у вас не возникает обязательств по уплате НДС. Операции по займам не облагаются этим налогом (пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письма Минфина от 29.11.2010 № 03-07-11/460).
А вот с суммы превышающей задолженность организации, которая вам переуступает долг, нужно заплатить НДС (п. 4 ст 155 НК).
По прибыли.
В день, когда новый должник исполнил свои обязательства, признайте полученную сумму (без учета НДС) в качестве дохода (выручки) от реализации финансовых услуг (п. 1 ст. 248, п. 5 ст. 271, п. 3 ст. 279 НК).
Доход вы можете уменьшить на сумму расходов на приобретение права требования (пп. 2.1 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 279 НК).
Может пригодиться обсуждение:
Учет у цессионария в 1С 8.3
Мне понятно, что НДС и НБ по прибыли возникает только на разницу. По НП — тоже понятно, что в момент погашения ЗД. А по НДС в какой момент я регистрирую СФ — в момент начисления суммы превышения?
Да, в момент начисления суммы превышения.