Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

Вопрос задал Лейла М. (Темрюк, Краснодарский край)

Ответственный за ответ: Шевчук Светлана (★9.89/10)

Здравствуйте!
Поступило требование из ИФНС о том, что не исчислены авансовые платежи в разделе 1.2 на 1-й кв.2022 и 4-й 2021. Как правильно произвести расчет авансовых платежей, если за полугодие по стр.180 Листа 2 пусто, декларация с убытком.? (за 4 кв.2020, 1-й кв. 2021 тоже с убытком)
Заранее спасибо!

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Добрый день!
    Воспроизвела ситуацию у себя в базе и еще раз обратилась к методическим указаниям «Порядок заполнения Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 23.09.2019 г N ММВ-7-3/475@).
    Подраздел 1.2 Раздела 1 «Для организаций, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи» Декларации по НП заполняются на основании показателей строки 290 Лист 02 «Расчет налога». В методических указаниях прописано строка 290 Л 02 = строкам 120+ 130+140+220+230+240 подраздела 1.2 Раздела 1.
    В свою очередь строка 290 Л 02 =строка 180 Л 02 текущей Декларации минус строка 180 Л 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются (п 5.14.1)
    строка 180 Л 02 «Сумма налога исчисленная всего»; строка 290 Л 02 «Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом».
    На своем примере я получила при расчете, согласно п.5.14.1, положительную разницу, которая является основанием для заполнения подраздела 1.2 Раздела 1.
    Автоматизированное заполнение строки 290 Л 02 отсутствует, поэтому данная строка, а также 300 и 310, заполняется вручную.
    Предлагаю воспользоваться данным методом, при необходимости сдать уточненную декларацию или дать ответ в ИФНС, ссылаясь на «Порядок заполнения Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 23.09.2019 г N ММВ-7-3/475@)
    Полезные материалы: Уточненная декларация по налогу на прибыль .
    Останутся вопросы-пишите.

  2. Здравствуйте!

    От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

  3. Здравствуйте!

    Прошу прощения за не ответ. Спасибо за ответ, прочитала Полезные материалы и ваш ответ. Все сделала и сдала отчет.
    Еще раз спасибо!
  4. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.